2010注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》單節(jié)練習(xí)(15)

　　三、計(jì)算題

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　　[答案] (1)①銷售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬(wàn)元)

　　②進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬(wàn)元)

　�、奂僭O(shè)本月新借入的銀行借款為W萬(wàn)元，則：

　　22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5

　　解得：W≥155.5(萬(wàn)元)，由于借款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬(wàn)元。

　　(2)①現(xiàn)金期末余額=-150.5+156=5.5(萬(wàn)元)

　�、趹�(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬(wàn)元)

　　12月進(jìn)貨成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)

　　12月銷貨成本=220×75%=165(萬(wàn)元)

　�、蹜�(yīng)付賬款期末余額=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬(wàn)元)

　�、艽尕浧谀┯囝~=132+171-165=138(萬(wàn)元)

　　(3)稅前利潤(rùn)=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12

　　=55-44.5-4.4-2.3

　　=3.8(萬(wàn)元)