2011注冊會計師《財務(wù)成本管理》課后習(xí)題(21)

　　三、計算分析題

　　1.【答案】

　　(l)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50% =28200(元)

　　(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)現(xiàn)金月末余額=15000-700=5300(元)

　　2.【答案】

　　(1)2009年1月份銷售現(xiàn)金流入量=(150×40%+100×60%)×(1+17%)=140.4(萬元)

　　2009年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=(100×80%×30%+200×80%×70%)×(1+17%)=159.12(萬元)。

　　(2)應(yīng)收賬款=100×40%×(1+17%)=46.8(萬元)

　　應(yīng)付賬款=200×80%×30%×(1+17%)=56.16(萬元)。

　　(3)2009年1月份借款=15.5(萬元)

　　1月末的現(xiàn)金余額=15.5-12.32=3.18(萬元)。

　　(4)2009年2月份還款本金=4.5(萬元)

　　2009年2月份還款利息=4.5×2%=0.09(萬元)

　　2月末的現(xiàn)金余額=7.598-4.5-0.09=3.008(萬元)。

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