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　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于利用現(xiàn)金折扣決策的表述中，不正確的是( )。

　　A、如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，則應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的資金支付貨款，享受現(xiàn)金折扣

　　B、如果折扣期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于短期投資，所得的投資收益率高于放棄折扣的成本，則應(yīng)放棄折扣而去追求更高的收益

　　C、如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期，則由于展期之后何時付款的數(shù)額都一致，所以可以盡量拖延付款

　　D、如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應(yīng)通過衡量放棄折扣成本的大小、選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家

　　【參考答案】C

　　2、某企業(yè)生產(chǎn)淡季占用流動資產(chǎn)20萬元，長期資產(chǎn)140萬元，生產(chǎn)旺季還要增加40萬元的臨時性存貨，若企業(yè)股東權(quán)益為100萬元，長期負債50萬元，其余則要靠借入短期負債解決，該企業(yè)實行的是( )。

　　A、配合型籌資政策

　　B、適中型籌資政策

　　C、激進型籌資政策

　　D、保守型籌資政策

　　【參考答案】C

　　3、某企業(yè)向銀行借款600萬元，期限為1年，名義利率為12%，按照貼現(xiàn)法付息，銀行要求的補償性余額比例是10%，該項借款的有效年利率為( )。

　　A、15.38%

　　B、13.64%

　　C、8.8%

　　D、12%

　　【參考答案】A

　　4、F公司在生產(chǎn)經(jīng)營淡季資產(chǎn)為10000萬元，在生產(chǎn)經(jīng)營旺季資產(chǎn)為14000萬元。企業(yè)的長期負債、自發(fā)性負債和股東權(quán)益可提供的資金為9000萬元。則該公司采取的營運資金籌資政策是( )。

　　A、保守型籌資政策

　　B、適中型籌資政策

　　C、配合型籌資政策

　　D、激進型籌資政策

　　【參考答案】D

　　5、從籌資的角度，下列籌資方式中籌資風(fēng)險最大的是( )。

　　A、債券

　　B、長期借款

　　C、短期借款

　　D、普通股

　　【參考答案】C

　　6、某企業(yè)預(yù)計其一種主要的原料不久將會漲價。其資金來源主要是銀行貸款，目前，公司需要增加存貨以降低成本，滿足發(fā)展需要。但銀行要求公司的流動比率必須保持在1.4以上，如果甲公司目前的流動資產(chǎn)為650萬元，流動比率為1.6，假設(shè)公司采用的是激進型營運資金籌資政策，那么它最多可增加存貨( )萬元。

　　A、203.125

　　B、200

　　C、406.25

　　D、650

　　【參考答案】A

　　7、下列借款利息支付方式中，企業(yè)有效年利率率高于報價利率大約一倍的是( )。

　　A、收款法

　　B、貼現(xiàn)法

　　C、加息法

　　D、補償性余額法

　　【參考答案】C

　　8、某公司2007年1月1日與銀行簽訂的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定額為1000萬元，期限為1年，年利率為3%，年承諾費率為2%，當(dāng)年該公司實際僅使用了200萬元，使用期為3個月，2007年12月31日，該公司應(yīng)支付的承諾費和利息合計為( )。

　　A、20.5萬元

　　B、17.5萬元

　　C、16萬元

　　D、12萬元

　　【參考答案】A

　　9、某企業(yè)以“2/20，N/40”的信用條件購進原料一批，購進之后第50天付款，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為( )。

　　A、24.49%

　　B、36.73%

　　C、18%

　　D、36%

　　【參考答案】A

　　二、多項選擇題

　　10、商業(yè)信用的具體形式包括( )。

　　A、預(yù)收賬款

　　B、預(yù)付賬款

　　C、應(yīng)付賬款

　　D、應(yīng)收賬款

　　【參考答案】AC

　　11、下列各種情況下，可以判斷出是激進型籌資政策的是( )。

　　A、臨時性負債大于波動性流動資產(chǎn)

　　B、臨時性負債小于波動性流動資產(chǎn)

　　C、營業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率小于1

　　D、營業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率小于1

　　【參考答案】AC

　　12、C企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營淡季，需占用1250萬元的流動資產(chǎn)和1875萬元的長期資產(chǎn);在生產(chǎn)經(jīng)營高峰期，會額外增加650萬元的季節(jié)性存貨需求。股權(quán)權(quán)益、長期債務(wù)和自發(fā)性負債始終保持在3400萬元，其余靠短期借款提供資金來源。則下列說法中正確的有( )。

　　A、C企業(yè)在營業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率為122%

　　B、C企業(yè)在營業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率為80%

　　C、C企業(yè)采用的是保守型營運資本籌資策略

　　D、C企業(yè)采用的是激進型營運資本籌資策略

　　【參考答案】ABC

　　13、放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣成本提高的情況有( )。

　　A、信用期、折扣期不變，折扣百分比提高

　　B、折扣期、折扣百分比不變，信用期延長

　　C、折扣百分比不變，信用期和折扣期等量延長

　　D、折扣百分比、信用期不變，折扣期延長

　　【參考答案】AD

　　14、在配合型籌資政策中，長期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動資產(chǎn)的資金來源可以有( )。

　　A、短期借款

　　B、長期借款

　　C、發(fā)行股票

　　D、長期債券

　　【參考答案】BCD

　　15、按復(fù)利計算負債利率時，有效年利率高于報價利率的情況有( )。

　　A、設(shè)置償債基金

　　B、使用收款法支付利息

　　C、使用貼現(xiàn)法支付利息

　　D、使用加息法支付利息

　　【參考答案】ACD

　　16、下列關(guān)于營運資本籌集政策的表述中，正確的有( )。

　　A、采用激進型籌資政策時，企業(yè)的風(fēng)險和收益均較高

　　B、如果企業(yè)在季節(jié)性低谷，除了自發(fā)性負債沒有其他流動負債，則其所采用的政策是配合型籌資政策

　　C、配合型籌資政策下，波動性流動資產(chǎn)=短期金融負債

　　D、采用保守型籌資政策時，企業(yè)的易變現(xiàn)率最高

　　【參考答案】ACD

　　17、短期負債籌資的特點包括( )。

　　A、籌資成本較低

　　B、籌資富有彈性

　　C、籌資風(fēng)險較低

　　D、籌資速度快

　　【參考答案】ABD

　　18、下列說法中，正確的有( )。

　　A、在收款法下，借款人收到款項時就要支付利息

　　B、商業(yè)信用籌資沒有資金成本

　　C、加息法下，有效年利率大約是報價利率的2倍

　　D、信貸限額的有效期限通常為1年，根據(jù)情況也可延期1年.

　　【參考答案】CD

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