2011年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)習(xí)題(9)

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.【答案】

　　一個(gè)理想的首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具有以下五個(gè)方面的技能：

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)技能，能夠雇用和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體架構(gòu);

　　(2)能將懷疑者轉(zhuǎn)變成支持者，特別是克服來(lái)自于直線部門(mén)的自然抵抗;

　　(3)保障該企業(yè)的財(cái)務(wù)和聲譽(yù)資產(chǎn);

　　(4)具有信貸、市場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面的技術(shù)技能;

　　(5)具有教育董事會(huì)和高級(jí)管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門(mén)管理人員在各自崗位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。雖然任何單獨(dú)的個(gè)人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能力應(yīng)存在于首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)或其所在企業(yè)中的其他崗位。

　　2.【答案】

　　(1)由于員工的失誤給企業(yè)帶來(lái)的損失屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指因不充分的或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或者外部事件而發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括企業(yè)缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢、缺乏職業(yè)道德和舞弊、不妥當(dāng)?shù)耐獍�安排�?/P>

　　3.【答案】

　　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的挑戰(zhàn)如下：

　　(1)董事會(huì)支持：有時(shí)很難獲得董事會(huì)和高管的支持。

　　(2)責(zé)任和問(wèn)責(zé)制：管理層應(yīng)當(dāng)考慮整合鑒證活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理以及合規(guī)活動(dòng)的必要性來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量：企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量對(duì)利益相關(guān)者的影響是重要的，但計(jì)量是個(gè)困難復(fù)雜的過(guò)程。

　　(4)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系：獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理是行不通的，它應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合。

　　(5)增加企業(yè)價(jià)值的挑戰(zhàn)：管理層應(yīng)當(dāng)看到建立將戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造/競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)相聯(lián)系的流程的必要性。

　　(6)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：管理層應(yīng)該看到溝通和報(bào)告一致的必要性，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

　　(7)管理層認(rèn)同：經(jīng)營(yíng)/管理層的認(rèn)同有利于接受責(zé)任和積極參與，并因此減少變革的阻力。

　　(8)與控制自我評(píng)價(jià)的聯(lián)系：管理層應(yīng)該看到，有必要自上而下地整合和比較戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理流程，來(lái)完成自下而上的控制/自我評(píng)估。

　　(9)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，有必要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膱?bào)告，以協(xié)助管理并做出適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)管理原則的決策。

　　(10)信息技術(shù)：一些管理層忽視了信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理所起的作用和重要性。

　　4.【答案】

　　根據(jù)上述信息，A公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：

　　(1)操作風(fēng)險(xiǎn)：

　�、贂�(huì)計(jì)方面毛利率下降原因雖然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其他違法行為。而這可能是由于會(huì)計(jì)處理過(guò)程中的差錯(cuò)或舞弊行為導(dǎo)致銷(xiāo)售收入減少。

　　②技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)，比如可能在傳輸過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)。

　　(2)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：公司在中國(guó)獨(dú)家代理銷(xiāo)售的H車(chē)型剎車(chē)存在的安全問(wèn)題，可能損害公司聲譽(yù)，影響其產(chǎn)品的銷(xiāo)售。

　　(3)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)：所有銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的企業(yè)都會(huì)涉及產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。新產(chǎn)品是否適銷(xiāo)對(duì)路，產(chǎn)品是否優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：人類(lèi)越來(lái)越關(guān)注“綠色、健康”，F(xiàn)車(chē)型耗油量非常大，環(huán)境造成極大污染，產(chǎn)生環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.【答案】

　　物流外包的主要原因：

　　(1)降低成本。與企業(yè)自營(yíng)物流相比，許多第三方物流服務(wù)供應(yīng)商在辦內(nèi)外都擁有良好的運(yùn)輸和分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，在組織企業(yè)的物流活動(dòng)方面更有經(jīng)驗(yàn)，更專業(yè)化。所以通過(guò)物流業(yè)務(wù)外包，企業(yè)可以降低因擁有運(yùn)輸設(shè)備，倉(cāng)庫(kù)和其他物流設(shè)施所必需的投資，從而把更多的資金投在公司的核心業(yè)務(wù)上。

　　(2)提升企業(yè)效率。在企業(yè)資源有限的情況下，把企業(yè)的物流業(yè)務(wù)外包給專門(mén)的物流管理部門(mén)來(lái)承擔(dān)，特別是一些特殊的物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)。通過(guò)外包給第三方物流服務(wù)的供應(yīng)商，企業(yè)能夠把時(shí)間和精力放在自己的核心業(yè)務(wù)上，提高了供應(yīng)鏈管理和企業(yè)運(yùn)作的效率。

　　(3)分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的柔性。企業(yè)通過(guò)外向資源配置，取消了企業(yè)與用戶雙方各自獨(dú)立擁有的庫(kù)存和運(yùn)輸，從而分散了由政府、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)了資源的優(yōu)化組合，增加了供應(yīng)鏈的柔性，使企業(yè)更能適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

　　(4)快速響應(yīng)客戶需求�，F(xiàn)在企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)主要在于時(shí)間和速度上的競(jìng)爭(zhēng)，第三方物流服務(wù)供應(yīng)商由于其專業(yè)化和規(guī)模效應(yīng)的優(yōu)勢(shì)，能夠快速地對(duì)客戶的需求進(jìn)行回應(yīng)。

　　物流外包存在的主要風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)外包控制不足。外包常常會(huì)使企業(yè)失去對(duì)一些產(chǎn)品或服務(wù)的控制，從而增加了企業(yè)正常生產(chǎn)的不確定性。企業(yè)在外包的過(guò)程中有可能由于喪失對(duì)外包的控制而影響整個(gè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　(2)增大外包依賴風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期依賴某一個(gè)第三方物流服務(wù)商對(duì)企業(yè)的資本投資、效率提高具有潛在的好處，但同時(shí)又會(huì)使第三方物流服務(wù)商滋生自滿情緒而讓企業(yè)難以控制。

　　(3)內(nèi)部員工抵制。企業(yè)物流外包往往會(huì)影響企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，需要企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程重組，這個(gè)過(guò)程很可能對(duì)所有員工都產(chǎn)生影響，受到企業(yè)內(nèi)部員工的抵制而對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響。

　　(4)降低用戶滿意度。企業(yè)過(guò)于依賴第三方物流服務(wù)商，又無(wú)法控制或影響他們，使企業(yè)不能取得所需的用戶需要信息，從而影響企業(yè)的產(chǎn)品改進(jìn)。從長(zhǎng)期來(lái)看，由于對(duì)物流活動(dòng)的失控可能阻礙核心業(yè)務(wù)與物流活動(dòng)之間的聯(lián)系而降低用戶滿意度。

　　(5)企業(yè)利益受損。物流活動(dòng)的長(zhǎng)期外包，會(huì)使第三方物流服務(wù)商認(rèn)為企業(yè)缺乏專家技術(shù)，因此抬高物流服務(wù)的價(jià)格或提供較差的物流服務(wù)，從而使企業(yè)蒙受損失。

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