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　　1.某大型銀行規(guī)定，顧客貸款經(jīng)理在批準貸款前，必須復核其下級提交的顧客分析報告及相關(guān)文件，并簽字授權(quán)，然后才能為貸款者發(fā)放貸款。根據(jù)以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于(　)。

　　A、授權(quán)和批準

　　B、人員控制

　　C、監(jiān)督及管理控制

　　D、計算和會計

　　2.在進行企業(yè)風險管理過程中，對于風險的特性一定要有清晰的認知。在下列各項中，不屬于風險的特性的是(　)。

　　A、客觀性

　　B、收益性

　　C、普遍性

　　D、可變性

　　3.李明大學畢業(yè)后進入一家單位財務科工作，由于該單位規(guī)模較小，為了節(jié)省人力成本的支出，該單位的財務、出納全由他一人承擔，負責保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負責出國人員差旅費核銷工作。根據(jù)以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了(　)。

　　A、財產(chǎn)保護控制

　　B、不相容職務分離

　　C、授權(quán)審批控制

　　D、人員控制

　　4.下列選項中，屬于偵察式控制活動的是(　)。

　　A、比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　B、授權(quán)

　　C、制定員工操作守則

　　D、出納與會計分別由不同人擔任

　　5.下列各項中，不屬于信息與溝通的內(nèi)容的是(　)。

　　A、最高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔當?shù)慕巧蛳录墏鬟_

　　B、向上級匯報重要信息的渠道

　　C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通

　　D、設計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情

　　答案及解析：

　　1.A

　　【解析】 本題考核控制活動的相關(guān)內(nèi)容。授權(quán)和批準是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正�；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準。批準上述超出規(guī)定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準。

　　2.B

　　【解析】本題考核風險的定義和特性的相關(guān)內(nèi)容。風險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風險意味著發(fā)生損失的可能性，所以收益性并不是風險的特性。

　　3.B

　　【解析】 本題考核控制活動的知識點。不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。企業(yè)可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現(xiàn)這一監(jiān)控目標。

　　4.A

　　【解析】 本題考核控制活動的知識點。調(diào)節(jié)和復核業(yè)績屬于偵察式控制。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應收款金額與相關(guān)補貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復核，是指管理層將當前的業(yè)績與預算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應對其中的差異進行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權(quán)和選項D屬于預防性控制。選項C屬于命令式控制。

　　5.D

　　【解析】 本題考核信息與溝通的相關(guān)內(nèi)容。信息與溝通是指在人員能夠履行責任的方式及時間范圍內(nèi)，識別、取得和報告經(jīng)營、財務及法律遵守的相關(guān)資訊的有效的程序和系統(tǒng)。這包括最高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔當?shù)慕巧蛳录墏鬟_、向上級匯報重要信息的渠道以及與外部利益相關(guān)者保持有效溝通。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。

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