查看匯總：2017年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題匯總

　　1.單選題

　　企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，發(fā)現(xiàn)采購部門的部分采購項目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，這種缺陷屬于(　)。

　　A、一般缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重要缺陷

　　D、設(shè)計缺陷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制評價。運行缺陷是指設(shè)計合理及有效的內(nèi)部控制，但在運作上沒有被正確地執(zhí)行。采購部門的部分采購項目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)屬于運行缺陷。

　　2.單選題

　　迅捷公司正在委托外部服務(wù)公司檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否存在漏洞，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》，下列選項中，與迅捷公司財務(wù)報告有關(guān)的風(fēng)險是(　)。

　　A、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控

　　B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

　　C、銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

　　D、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核財務(wù)報告。編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告需關(guān)注的主要風(fēng)險：①編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損。②提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。③不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。選項B屬于實行全面預(yù)算需關(guān)注的主要風(fēng)險，選項C屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險，選項D屬于業(yè)務(wù)外包需關(guān)注的主要風(fēng)險。

　　3.單選題

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》，下列各項不符合合同管理內(nèi)控要求的是(　)。

　　A、合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核

　　B、正式對外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或授權(quán)代理人簽名或蓋章

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少每兩年對合同履行的總體情況和重大合同履行情況進(jìn)行分析評估

　　D、企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核合同管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機構(gòu)或人員的責(zé)任。

　　4.單選題

　　下列各項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》要求的是(　)。

　　A、企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實行崗位回避制度

　　B、企業(yè)選拔高級管理人員時，應(yīng)切實做到因人設(shè)崗

　　C、人力資源退出機制不當(dāng)時，可能導(dǎo)致法律訴訟

　　D、企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核人力資源。企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)該切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求，選項B錯誤。

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