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　　【例題·多選題】

　　下列各項(xiàng)中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是(　)。

　　A.主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況

　　B.市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

　　C.科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容

　　D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　【答案】D 【解析】企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀屬于營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息。

　　【例題·單選題】

　　企業(yè)信息安全管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于(　)。

　　A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】B

　　【解析】

　　質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面信息。

　　【例題·單選題】

　　企業(yè)在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候，度量風(fēng)險(xiǎn)一般使用(　)。

　　A.在險(xiǎn)值

　　B.統(tǒng)計(jì)期望值

　　C.效用期望值

　　D.最大可能損失

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)一般在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候采用最大可能損失，選項(xiàng)D正確。

　　【例題·多選題】

　　下列風(fēng)險(xiǎn)度量方法中，建立在概率基礎(chǔ)上的方法有(　)。

　　A.期望值法

　　B.在險(xiǎn)值法

　　C.層次分析法

　　D.最大可能損失法

　　【答案】AB 【解析】建立在概率基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)度量方法有：概率值法、期望值法和在險(xiǎn)值法，選項(xiàng)A和B正確;層次分析法是對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)的因素按照重要性進(jìn)行層次的劃分來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小的方法，選項(xiàng)C排除;最大可能損失法是在無(wú)法獲得概率的情況下采用的，選項(xiàng)D排除。

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是(　)。

　　A.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

　　B.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

　　C.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

　　D.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

　　【答案】C 【解析】選項(xiàng)A為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的職責(zé);選項(xiàng)B和D為董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)。

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)功能的表述中，正確的有(　)。

　　A.能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和定量分析

　　B.實(shí)時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)

　　C.對(duì)超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息預(yù)警

　　D.實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試;能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài);能夠?qū)Τ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息預(yù)警;能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)是實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

　　【例題·單選題】

　　下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析的是(　)。

　　A.專家意見(jiàn)法

　　B.事件樹(shù)分析法

　　C.流程圖分析法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

　　【答案】B

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)中，不屬于常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)是(　)。

　　A.預(yù)算控制

　　B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　C.營(yíng)運(yùn)分析控制

　　D.財(cái)務(wù)決算控制

　　【答案】D 【解析】控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

　　【例題·單選題】

　　根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制活動(dòng)

　　C.內(nèi)部監(jiān)督

　　D.信息與溝通

　　【答案】D 【解析】我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》信息與溝通中要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序;

　　【例題·多選題】

　　下列職務(wù)中，屬于不相容職務(wù)的有(　)。

　　A.執(zhí)行與監(jiān)督檢查

　　B.決策審批與監(jiān)督檢查

　　C.決策審批與執(zhí)行

　　D.可行性研究與決策審批

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)

　　B.經(jīng)理層依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

　　C.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事，經(jīng)理和其他高管依法履行職責(zé)

　　D.企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度

　　【答案】B

　　【解析】本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)”的知識(shí)點(diǎn)。董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。所以選項(xiàng)C正確。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。選項(xiàng)A正確。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。選項(xiàng)D正確。

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)投資活動(dòng)內(nèi)部控制措施的表述中正確的(　)。

　　A.重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽制度

　　B.企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，不得從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品和高風(fēng)險(xiǎn)投資

　　C.轉(zhuǎn)讓投資必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)

　　D.投資方案發(fā)生重大變更的應(yīng)視情況決定是否重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

　　【答案】A 【解析】企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。而不是必須所以C錯(cuò)誤。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。所以D錯(cuò)誤。企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，可以從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品和高風(fēng)險(xiǎn)投資，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)可行性研究和審批，所以B錯(cuò)誤。

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