點(diǎn)擊查看：2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》精選習(xí)題匯總

　　【例題·單選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于授權(quán)審批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線

　　B.乙公司規(guī)定金額在5萬(wàn)元至30萬(wàn)元的采購(gòu)必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)

　　C.丙公司定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查

　　D.丁公司規(guī)定出納專職負(fù)責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，不兼記總賬和債權(quán)債務(wù)等明細(xì)賬

　　【答案】B

　　【解析】

　　授權(quán)審批是指要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。選項(xiàng)A屬于內(nèi)部控制框架中的信息與溝通，不屬于控制活動(dòng)。選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。選項(xiàng)D屬于不相容職務(wù)分離控制。

　　【例題·單選題】

　　下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的是(　)。

　　A.妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B.為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門(mén)禁系統(tǒng)

　　C.定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

　　D.明確會(huì)計(jì)憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

　　【答案】D 【解析】　選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊工作重點(diǎn)包括(　)。

　　A.未經(jīng)授權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

　　B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假陳述

　　C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

　　D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

　　【答案】ABCD【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：①未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益;②在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán);④相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，描述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)

　　B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)控的自我評(píng)價(jià)

　　C.重大人事任免應(yīng)實(shí)行集體決策審批

　　D.控制活動(dòng)的主要目標(biāo)是將風(fēng)險(xiǎn)的影響降至零

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　企業(yè)應(yīng)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的潛在外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受程度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策，選項(xiàng)C正確。企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【例題·單選題】

　　甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)屬于成長(zhǎng)迅速變化，充滿上下起伏的產(chǎn)業(yè)，涉及較大的不確定性，使計(jì)劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的是( )。

　　A、生命周期階段

　　B、波動(dòng)性

　　C、集中程度

　　D、政策影響

　　【答案】B 【解析】 在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度。波動(dòng)性是與變化相關(guān)的一個(gè)指標(biāo)。波動(dòng)性產(chǎn)業(yè)是指供需迅速變化，上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動(dòng)性產(chǎn)業(yè)會(huì)涉及較大的不確定性，使計(jì)劃和決策變得更難。波動(dòng)性產(chǎn)業(yè)一般包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。

　　【例題·多選題】

　　下列屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有( )。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　B、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施

　　C、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括五大體系：(1)風(fēng)險(xiǎn)管理策略;(2)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施;(3)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系;(4)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng);(5)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　【例題·單選題】

　　風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步是( )。

　　A、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　C、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

　　D、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

　　【答案】C

　　【解析】

　　風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的步驟是：(1)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息;(2)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(3)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略;(4)提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;(5)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

　　【例題·單選題】

　　下列不屬于運(yùn)用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要思路的是( )。

　　A、增加自己愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

　　C、消除或減少自己不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、轉(zhuǎn)換不同的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】B

　　【解析】

　　運(yùn)用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);(2)消除或減少自己不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn);(3)轉(zhuǎn)換不同的風(fēng)險(xiǎn)。

　　【例題·單選題】

　　制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖的主要目的是( )。

　　A、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

　　C、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

　　D、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

　　【答案】A 【解析】 用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見(jiàn)定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序需要考慮的因素有( )。

　　A、時(shí)間的需要

　　B、合規(guī)的需要

　　C、利益相關(guān)者的要求

　　D、風(fēng)險(xiǎn)管理的難度

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個(gè)因素：(1)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響;(2)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度;(3)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值或管理可能帶來(lái)的收益;(4)合規(guī)的需要;(5)對(duì)企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金的需求;(6)利益相關(guān)者的要求。

　　【例題·多選題】

　　風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位決定了風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用，下列屬于風(fēng)險(xiǎn)管理策略作用的有( )。

　　A、為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　B、連接企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)

　　C、指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

　　D、分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針

　　【答案】ABCD 【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位決定了風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用:

　　(1)為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

　　(2)連接企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)活動(dòng);

　　(3)指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng);

　　(4)分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針。

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師通關(guān)

了解2019注會(huì)經(jīng)驗(yàn)技巧

獲取2019注會(huì)模擬試題

獲取歷年注會(huì)真題試卷

獲取注會(huì)仿真內(nèi)部資料

注會(huì)萬(wàn)題庫(kù)下載|微信搜“萬(wàn)題庫(kù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試”

　　相關(guān)推薦：

　　2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》科目考試題型題量

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題匯總

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《各科目》大數(shù)據(jù)考情分析

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《六大科目》學(xué)習(xí)方法建議

　　2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目題型題量分值及備考方法

　　歷年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案 | 注會(huì)考試大綱