2011年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》模擬試題(1)

　　三、綜合題

　　[案例1答案]

　　(1)甲公司的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，才能提交董事會討論。在本題中，甲公司擬與關(guān)聯(lián)人乙公司進行的交易屬于重大關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)由獨立董事認(rèn)可后，才能提交董事會討論(P147)。

　　(2)①甲公司提交臨時報告的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司經(jīng)理發(fā)生變動，屬于重大事件(P199)。上市公司應(yīng)當(dāng)自董事會就該項重大事件形成決議時(2009年3月1日)，在2個交易日內(nèi)及時向中國證監(jiān)會和證券交易所提交臨時報告(P200)。②陳某于3月3日拋售甲公司股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)，不得買賣本公司股票。在本題中，陳某作為上市公司的高級管理人員，自該重大事件發(fā)生之日起(2009年3月1日)，至其依法披露后2個交易日內(nèi)，不得買賣本公司股票(P152)。③陳某應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：違反《證券法》的規(guī)定，在限制轉(zhuǎn)讓期限內(nèi)買賣證券的，責(zé)令改正，給予警告，并處以買賣證券等值以下的罰款(P236)。④獨立董事對甲公司經(jīng)理變動事項未發(fā)表任何意見不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司聘任或解聘高級管理人員，獨立董事應(yīng)當(dāng)向董事會或者股東大會發(fā)表獨立意見(P147)。

　　(3)①甲公司對該信息一直未進行任何披露不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任一個股東所持上市公司5%以上股份被質(zhì)押，屬于重大事件，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提交臨時報告(P199)。②甲公司董事長、經(jīng)理和董事會秘書，應(yīng)當(dāng)對臨時報告信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。③丙銀行的質(zhì)押自證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立(P358)。

　　(4)①股份轉(zhuǎn)讓價格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定;確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90%(P324)。②股份轉(zhuǎn)讓價款的支付不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價款的，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30%的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清(P325)。

　　(5)①甲公司為庚公司提供的擔(dān)保未經(jīng)股東大會審批不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保，應(yīng)由股東大會審批(P374)。②債權(quán)人己銀行可以要求甲公司清償?shù)臄?shù)額不應(yīng)超過300萬元。根據(jù)規(guī)定，主合同有效而擔(dān)保合同無效，債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的1/2(P374)。

　　(6)①發(fā)行價格符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%(P179)。②張某認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司的控股股東、實際控制人認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓(P178)。③甲公司現(xiàn)任董事會秘書李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責(zé)不構(gòu)成本次非公開發(fā)行的實質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，如果上市公司現(xiàn)任董事、高級管理人員最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)，不得非公開發(fā)行股票。在本題中，李某于2008年3月被深圳證券交易所公開譴責(zé)距離本次發(fā)行已經(jīng)超過了12個月(P179)。④甲公司2008年度的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具了保留意見的審計報告不構(gòu)成本次非公開發(fā)行的實質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，如果上市公司最近1年及最近一期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，不得非公開發(fā)行股票，但本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

　　[案例2答案]

　　(1)①王某與丁某的房屋買賣合同已經(jīng)生效。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者合同另有約定外，自合同成立時生效;未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力(P337)。在本題中，王某與丁某之間的房屋買賣合同雖未辦理產(chǎn)權(quán)登記，但不影響買賣合同的效力。②丁某尚未取得該房屋的所有權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力;未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外(P335)。在本題中，由于丁某未辦理登記過戶手續(xù)，因此，丁某尚未取得該房屋的所有權(quán)。③該房屋毀損、滅失的風(fēng)險由丁某承擔(dān)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，買賣合同標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)，但法律另有約定或者當(dāng)事人另有約定的除外(P390)。

　　(2)①葉某有權(quán)要求張某返還該房屋。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，占有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)被侵占的，占有人有權(quán)請求返還原物(P335)。②葉某應(yīng)在2010年4月25日之前請求張某返還該房屋。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，占有人返還原物的請求權(quán)，自侵占發(fā)生之日起1年內(nèi)未行使的，該請求權(quán)消滅(P335)。③葉某有權(quán)要求張某返還房屋同時賠償損失。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，在物權(quán)因他人的違法行為受到侵害時，構(gòu)成侵權(quán)行為時，可以同時適用物上請求權(quán)和損害賠償請求權(quán)(P341)。④葉某應(yīng)在2011年5月1日之前提起訴訟。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，損害賠償?shù)恼埱髾?quán)，仍適用普通訴訟時效的規(guī)定(P335)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起2年內(nèi)提起訴訟。

　　(3)王某不能要求丁某返還該房屋。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，無權(quán)占有不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的，權(quán)利人可以請求返還原物。權(quán)利人只能針對無權(quán)占有人提出返還原物，而不能要求有權(quán)占有人返還原物(P340)。在本題中，丁某基于有效的房屋買賣合同合法占有該房屋，因此王某不能要求有權(quán)占有人丁某返還該房屋。

　　(4)小王從2009年6月1日開始取得房屋的所有權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，因繼承或者受遺贈取得物權(quán)的，自繼承或者受遺贈開始時發(fā)生效力(P336)。

　　(5)韓某不享有優(yōu)先購買權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，建筑物區(qū)分所有權(quán)人在轉(zhuǎn)讓房屋時，其他建筑物區(qū)分所有權(quán)人不享有優(yōu)先購買權(quán)(P344)。

　　(6)異議登記失效。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，異議登記申請人在異議登記之日起15日內(nèi)不起訴的，則異議登記失效(P336)。

　　(7)杜某無權(quán)請求葉某返還房屋。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力(P396)。在本題中，房屋在杜某買受前已經(jīng)租賃給葉某使用。因此，杜某無權(quán)請求葉某返還房屋。

　　(8)①在銀行同期貸款利率4倍以內(nèi)的部分有效，超過部分無效(P394)。②郭某的抵押權(quán)自2009年7月12日設(shè)立。

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