2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題(1)

　　三、綜合題

　　(本題型共2題，其中第1題16分;第2題14分;本題型共30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效)

　　[案例1]

　　2009年8月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事實(shí)：

　　(1)2009年1月，甲公司擬與乙公司進(jìn)行400萬(wàn)元的交易。經(jīng)查，乙公司持有甲公司6%的股份，該交易未經(jīng)獨(dú)立董事認(rèn)可，即提交了甲公司董事會(huì)進(jìn)行討論表決。

　　(2)2009年3月1日，甲公司董事會(huì)解聘了原公司經(jīng)理王某，并聘任張某為公司經(jīng)理。甲公司于3月10日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所提交了臨時(shí)報(bào)告，并予以公告，甲公司股票交易價(jià)格隨即大跌。經(jīng)查：甲公司副經(jīng)理陳某于3月3日將其持有的甲公司股票拋售2萬(wàn)股。此外，甲公司的獨(dú)立董事對(duì)公司經(jīng)理變動(dòng)事項(xiàng)未發(fā)表任何意見(jiàn)。

　　(3)2009年4月1日，持有甲公司6%股份的乙公司向丙銀行貸款2000萬(wàn)元，并以其所持有的甲公司6%的股份設(shè)定了質(zhì)押。乙公司于4月2日告知甲公司董事會(huì)，但甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露。

　　(4)2009年5月10日，甲公司的國(guó)有股東丁公司擬以協(xié)議方式將其持有的甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給戊公司。根據(jù)雙方達(dá)成的協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格擬訂為上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值的80%。戊公司擬以現(xiàn)金支付，戊公司在股份協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)向丁公司支付20%的保證金，其余價(jià)款在股份過(guò)戶后1年內(nèi)付清。

　　(5)2009年6月5日，甲公司為庚公司1000萬(wàn)元的銀行貸款提供保證擔(dān)保。經(jīng)查：庚公司借款后的資產(chǎn)負(fù)債率將達(dá)75%，債權(quán)人己銀行明知該項(xiàng)擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會(huì)審批的情況下仍與甲公司簽訂了保證合同。銀行貸款到期后，債務(wù)人庚公司不能清償?shù)膫鶆?wù)為600萬(wàn)元。

　　(6)2009年7月，甲公司因重大重組擬向甲公司的實(shí)際控制人張某非公開(kāi)發(fā)行股票8000萬(wàn)股。本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格擬訂為定價(jià)基準(zhǔn)日(股東大會(huì)決議公告日)前20個(gè)交易日甲公司股票均價(jià)的92%;張某認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。經(jīng)查：甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，甲公司2008年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　要求：

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)提示的內(nèi)容，指出甲公司的做法是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)提示的內(nèi)容，指出甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所提交臨時(shí)報(bào)告的時(shí)間是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司副經(jīng)理陳某于3月3日拋售甲公司股票的行為是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。如果陳某的行為不符合規(guī)定，則陳某應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?獨(dú)立董事對(duì)甲公司經(jīng)理變動(dòng)事項(xiàng)未發(fā)表任何意見(jiàn)是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)提示的內(nèi)容，指出甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司的哪些人員應(yīng)當(dāng)對(duì)該信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任?丙銀行的質(zhì)權(quán)何時(shí)設(shè)立?

　　(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)提示的內(nèi)容，指出丁公司與戊公司達(dá)成的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議有哪些不符合規(guī)定之處?并分別說(shuō)明理由。

　　(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)提示的內(nèi)容，指出甲公司為庚公司提供的擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會(huì)審批是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。對(duì)于債務(wù)人庚公司不能清償?shù)?00萬(wàn)元債務(wù)，債權(quán)人己銀行可以要求甲公司清償?shù)臄?shù)額不應(yīng)超過(guò)多少萬(wàn)元?并說(shuō)明理由。

　　(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)提示的內(nèi)容，指出甲公司本次非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。張某認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書李某曾于2008年3月被深圳證券交易所公開(kāi)譴責(zé)是否構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。甲公司2008年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告是否構(gòu)成本次非公開(kāi)發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙?并說(shuō)明理由。

　　[案例2]

　　2009年4月1日，王某與丁某簽訂了房屋買賣合同，雙方約定：王某將一棟房屋出售給丁某，房?jī)r(jià)120萬(wàn)元。丁某支付房屋價(jià)款后，王某于2009年4月10日向丁某交付了房屋，但雙方?jīng)]有辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記。

　　丁某接收房屋作了裝修，于2009年4月20日將該房屋出租給葉某，租期為2年，雙方簽訂了書面租賃合同。2009年4月25日，葉某的鄰居張某侵占了該房屋，因張某的侵占行為給葉某造成了10萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失，葉某于2009年5月1日要求張某返還該房屋并賠償損失，張某無(wú)奈于當(dāng)日返還了該房屋但拒絕賠償損失。

　　2009年5月10日，王某要求丁某返還該房屋，遭到丁某的拒絕。

　　2009年6月1日，王某因病突然去世，全部遺產(chǎn)由其子小王繼承，小王于2009年6月5日辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記，將該房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶到自己的名下。

　　2009年6月10日，小王擬將該房屋作價(jià)130萬(wàn)元賣給杜某，同一小區(qū)的韓某提出自己也準(zhǔn)備出價(jià)130萬(wàn)元，并主張同等條件下的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。小王仍將該房屋賣給了杜某，雙方于6月11日辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記。

　　2009年6月12日，丁某對(duì)該房屋的所有權(quán)提出異議，并申請(qǐng)了異議登記，但丁某直到6月30日未提起訴訟。

　　2009年7月1日，杜某要求葉某返還該房屋，遭到葉某的拒絕。

　　2009年7月10日，杜某以該房屋做抵押向郭某借款150萬(wàn)元，借款期限1個(gè)月，借款利率為銀行同期貸款利率的5倍。雙方于7月10日簽訂了抵押合同，并于2009年7月12日辦理了抵押登記。8月10日，債務(wù)人杜某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，杜某以該房屋抵債，雙方于8月15日辦理了過(guò)戶登記手續(xù)。

　　要求：

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：

　　(1)王某與丁某的房屋買賣合同是否已經(jīng)生效?并說(shuō)明理由。丁某是否取得了該房屋的所有權(quán)?并說(shuō)明理由。如果該房屋于2009年4月12日遭雷擊發(fā)生毀損，該房屋毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)?并說(shuō)明理由。

　　(2)葉某是否有權(quán)要求張某返還該房屋?并說(shuō)明理由。葉某應(yīng)在何時(shí)之前請(qǐng)求張某返還該房屋，否則其請(qǐng)求權(quán)消滅?并說(shuō)明理由。葉某是否有權(quán)要求張某返還房屋同時(shí)再要求張某賠償損失?并說(shuō)明理由。葉某擬對(duì)張某提起民事訴訟，要求張某賠償其經(jīng)濟(jì)損失，葉某應(yīng)在何時(shí)之前提起訴訟?并說(shuō)明理由。

　　(3)王某能否要求丁某返還該房屋?并說(shuō)明理由。

　　(4)小王從何時(shí)開(kāi)始取得房屋的所有權(quán)?并說(shuō)明理由。

　　(5)韓某是否享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)?并說(shuō)明理由。

　　(6)丁某直到6月30日未提起訴訟將引起何種法律后果?并說(shuō)明理由。

　　(7)杜某是否有權(quán)請(qǐng)求葉某返還房屋?并說(shuō)明理由。

　　(8)杜某與郭某在借款合同中約定的借款利率是否有效?郭某的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立?

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考輔導(dǎo)資料大匯總

　　考生必讀：2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試高分技巧匯總

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)講義匯總