2014注冊會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題1

　　11.下列有關(guān)股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓的說法中，正確的是(　)。

　　A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的20%

　　C.公司在特殊情況下可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

　　D.在上市公司定期報(bào)告的前30日內(nèi)，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得買賣本公司股票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因此A選項(xiàng)的說法錯(cuò)誤;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%，因此B選項(xiàng)的說法錯(cuò)誤;公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的，因此C選項(xiàng)的說法錯(cuò)誤。

　　12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)椴荒馨磿r(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)或者審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不合格而違反審計(jì)合同約定的，應(yīng)承擔(dān)(　)。

　　A.侵權(quán)責(zé)任

　　B.行政責(zé)任

　　C.違約責(zé)任

　　D.刑事責(zé)任

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)活動(dòng)中的法律責(zé)任類型。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能因?yàn)椴荒馨磿r(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)或者審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不合格，而違反審計(jì)合同，承擔(dān)違約責(zé)任。

　　13.下列關(guān)于我國股票市場結(jié)構(gòu)的說法中，正確的是(　)。

　　A.我國目前的場內(nèi)市場主要由上海證券交易所和深圳證券交易所的三個(gè)板塊組成

　　B.上海證券交易所規(guī)定，A股交易數(shù)量在30萬股(含)以上的，可以采用大宗交易方式

　　C.上海證券交易所由主板市場和中小板市場組成

　　D.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核我國股票市場結(jié)構(gòu)。上海證券交易所規(guī)定，證券單筆買賣達(dá)到如下最低限額的，可以采用大宗交易方式(1)A股交易數(shù)量在50萬股(含)以上，或交易金額在300萬元(含)人民幣以上;(2)B股交易數(shù)量在50萬股(含)以上，或交易金額在30萬美元(含)以上，因此選項(xiàng)B的說法錯(cuò)誤;上海證券交易所全部為主板市場：深圳證券交易所的部分為主板市場，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤;全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)“國務(wù)院”批準(zhǔn)設(shè)立的全國性證券交易場所，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。

　　14.根據(jù)《虛假陳述行政責(zé)任規(guī)則》的規(guī)定，下列情形中不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為從重處罰的是(　)。

　　A.在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查

　　B.兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分

　　C.在信息披露上有不良誠信記錄但未記入證券期貨誠信檔案

　　D.不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、

　　威脅及其他手段干擾執(zhí)法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核《虛假陳述行政責(zé)任規(guī)則》中的從重處罰情形。在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案才是應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。因此C項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　15.根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，有關(guān)發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求中，不正確的是(　)。

　　A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)

　　B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元

　　C.發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元

　　D.最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核首發(fā)股票并上市的條件。最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元，“或”最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。因此B選項(xiàng)的說法是錯(cuò)誤的。

　　16.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)上市公司資產(chǎn)重組提供盈利預(yù)測報(bào)告的情況中，表述不正確的是(　)。

　　A.上市公司購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報(bào)告

　　B.當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上，不僅應(yīng)當(dāng)提供購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測報(bào)告

　　C.盈利預(yù)測報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核

　　D.上市公司出售全都經(jīng)營性資產(chǎn)，同時(shí)購買其他資產(chǎn)，不需要提供購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報(bào)告，只要提供上市公司的盈利預(yù)測報(bào)告即可

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核上市公司信息披露�！渡鲜泄局卮筚Y產(chǎn)重組管理辦法》要求：(1)上市公司購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報(bào)告。(2)當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購買資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上;或上市公司出售全都經(jīng)營性資產(chǎn)，同時(shí)購買其他資產(chǎn);還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測報(bào)告。(3)盈利預(yù)測報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。

　　17.自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起，下列做法不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是(　)。

　　A.在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行

　　B.重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行

　　C.債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利

　　D.債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人所享有的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照重整計(jì)劃的要求作相應(yīng)調(diào)整

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是重整計(jì)劃的執(zhí)行。債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響。

　　18.2008年7月，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同。按照合同約定，雙方已于2008年8月底前各自履行了合同義務(wù)的50%，并應(yīng)于2008年年底將各自剩余的50%的合同義務(wù)履行完畢。2008年10月，人民法院受理了債務(wù)人甲公司的破產(chǎn)申請(qǐng)。2008年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司關(guān)于是否繼續(xù)履行該買賣合同的催告，但直至2008年12月初，管理人尚未對(duì)乙公司的催告做出答復(fù)。下列關(guān)于該買賣合同的表述中，正確的是(　)。

　　A.乙公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行合同

　　B.乙公司無需繼續(xù)履行合同

　　C.乙公司有權(quán)要求管理人就合同履行提供擔(dān)保

　　D.乙公司有權(quán)就合同約定的違約金申報(bào)債權(quán)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)申請(qǐng)的受理。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對(duì)方當(dāng)事人。管理人自破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起2個(gè)月內(nèi)未通知對(duì)方當(dāng)事人，或者自收到對(duì)方當(dāng)事人催告之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。所以本題情形視為解除合同，乙公司無需繼續(xù)履行合同。

　　19.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司此時(shí)行使的票據(jù)權(quán)利是(　)。

　　A.付款請(qǐng)求權(quán)

　　B.利益返還請(qǐng)求權(quán)

　　C.票據(jù)追索權(quán)

　　D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的種類。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

　　20.甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年(　)向承兌人提示付款。

　　A.5月20日

　　B.6月20日

　　C.7月30日

　　D.8月6日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自票據(jù)到期日(2009年7月28日)起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

　　21.下列有關(guān)金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理的說法不正確的是(　)。

　　A.金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)為主要方式

　　B.財(cái)政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門

　　C.財(cái)政部門轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)

　　D.非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價(jià)格可以低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理。非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。因此D項(xiàng)不正確。

　　22.國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年一定期限之前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，該期限為(　)。

　　A.1月31日

　　B.2月28日

　　C.3月31日

　　D.4月30日

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核采用事后報(bào)備的程序轉(zhuǎn)讓股份的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　23.下列各項(xiàng)屬于反壟斷法行政責(zé)任的是(　)。

　　A.沒收違法所得

　　B.賠償損失

　　C.返還財(cái)產(chǎn)

　　D.濫用職權(quán)罪

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核反壟斷法律責(zé)任。選項(xiàng)B、C屬于民事責(zé)任;選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。

　　24.貿(mào)易壁壘應(yīng)當(dāng)自立案決定公告之日起(　)個(gè)月內(nèi)結(jié)束;特殊情況下可以延長，但延長期不得超過(　)個(gè)月。

　　A.6;3

　　B.3;6

　　C.6;6

　　D.9;3

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核對(duì)外貿(mào)易壁壘調(diào)查。貿(mào)易壁壘應(yīng)當(dāng)自立案決定公告之日起6個(gè)月內(nèi)結(jié)束;特殊情況下可以延長，但延長期不得超過3個(gè)月。

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