點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》選擇題及答案解析匯總
1.申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人，符合規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到的要求之一是( )。
A、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元
B、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣3000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元
C、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣2億元
D、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣3000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣2億元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核點(diǎn)是首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并上市的條件之一是發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。
2.根據(jù)規(guī)定，下列情形中可以收購(gòu)上市公司的是( )。
A.張某欠銀行借款100萬(wàn)元，在2005年1月1日到期至今未清償
B.甲公司在2012年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為
C.現(xiàn)年14周歲的李某
D.劉某因貪污被判處刑罰3年，執(zhí)行期滿已6年
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點(diǎn)是上市公司的收購(gòu)人資格。有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài);收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購(gòu)人最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為;收購(gòu)人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形(即不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的規(guī)定);法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的不得收購(gòu)上市公司的其他情形。
3.下列人員中，不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息知情人員的是( )。
A、發(fā)行股票或者公司債券的公司副經(jīng)理
B、持有公司5%以上股份的股東
C、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員
D、發(fā)行股票或者公司債券的公司商業(yè)客戶的董事長(zhǎng)
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點(diǎn)是內(nèi)幕人員。內(nèi)幕信息知情人員不包括商業(yè)客戶的董事長(zhǎng)。
4.某上市公司董事會(huì)秘書甲將公司收購(gòu)計(jì)劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利5萬(wàn)元。該行為屬于( )。
A、內(nèi)幕交易行為
B、合法獲利行為
C、操縱市場(chǎng)行為
D、欺詐客戶行為
【正確答案】A
【答案解析】本題考核內(nèi)幕交易的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。
5.根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件是( )。
A、持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B、公司增資的決定
C、公司的監(jiān)事會(huì)主席發(fā)生變動(dòng)
D、股東大會(huì)決議被撤銷
【正確答案】D
【答案解析】本題考核點(diǎn)是上市公司臨時(shí)報(bào)告中的重大事件。根據(jù)規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉，屬于臨時(shí)報(bào)告中需要披露的重大事件，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。股東大會(huì)決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項(xiàng)正確。
6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券交易所可暫停上市公司債券上市交易的情形是( )。
A、公司因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴
B、公司前一年發(fā)生虧損
C、公司未按公司債券募集辦法履行義務(wù)
D、公司董事會(huì)成員組成發(fā)生重大變化
【正確答案】C
【答案解析】本題考核公司債券暫停上市的情形。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)公司債券所募集資金不按照審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);(5)公司最近2年連續(xù)虧損。
7.某上市公司2008年5月發(fā)行5年期公司債券2000萬(wàn)元，2年期公司債券1500萬(wàn)元。2011年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次申請(qǐng)發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)該公司2010年12月末凈資產(chǎn)額為6000萬(wàn)元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過( )。
A、400萬(wàn)元
B、500萬(wàn)元
C、800萬(wàn)元
D、100萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核公司債券的發(fā)行條件。發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券總額是指公司成立以來(lái)發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產(chǎn)額為6000萬(wàn)元，本次發(fā)行公司債券額最多不得超過400萬(wàn)元(6000萬(wàn)元×40%-2000萬(wàn)元=400萬(wàn)元)。
8.下列有關(guān)首次公開發(fā)行股票的程序中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A、中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定
B、股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起6個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票
C、發(fā)行人股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行的股票一般由證券公司承銷
D、證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過120日
【正確答案】D
【答案解析】本題考核首次公開發(fā)行股票的程序。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。
9.下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法中，正確的是( )。
A、轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
B、可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年
C、可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值1000元
D、公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券依照法律規(guī)定需要提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額補(bǔ)充擔(dān)保
【正確答案】B
【答案解析】本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上(特別決議)通過，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤;可轉(zhuǎn)換公司債券每張面值100元，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤;公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券依照法律規(guī)定以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。
10.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，發(fā)行失敗指的是向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量的( )。
A、70%
B、90%
C、80%
D、75%
【正確答案】A
【答案解析】本題考核股票的代銷發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。
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