試題21、甲企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為9萬元,按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A、18%
B、20%
C、27%
D、33%
答案:C
解析:本題旨在考查企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)規(guī)定,對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬~10萬元(含 10萬元)的企業(yè),暫減按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。
試題22、根據(jù)我國(guó)外匯管理有關(guān)法律的規(guī)定,下列行為中,屬于非法套匯行為的是( )。
A、將外匯賣給外匯指定銀行
B、違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境
C、未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),境外投資者以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資
D、違反國(guó)家規(guī)定,擅自將外匯存放在境外
答案:C
解析:根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定,以下行為屬于非法套匯:①違法國(guó)家規(guī)定,以人民幣支付或以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款;②以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用,由對(duì)方付給外匯;③未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn),境外投資者以人民幣或境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資;④以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)向外匯指定行騙購(gòu)?fù)鈪R。選項(xiàng)A、B、D屬于逃匯行為,選項(xiàng)C屬于套匯行為。
試題23、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由( )。
A、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)
B、分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)
C、分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)
D、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)
答案:A
解析:本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)民事責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)。
試題24、某小型企業(yè)2006年1月20 向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額150萬元,發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元,全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
答案:D
解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。
試題25、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
B、自建自用的不動(dòng)產(chǎn)
C、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)
答案:A
解析:略
試題26、如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí),用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù),用人單位?yīng)向勞動(dòng)者加付的賠償金數(shù)額是( )。
A、勞動(dòng)者上一個(gè)月的工資
B、勞動(dòng)者上一個(gè)月工資的50%以上100%以下
C、應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下
D、應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的兩倍
答案:C
解析:如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí),用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù),用人單位?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。
試題27、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A、某商場(chǎng)銷售煙酒
B、高某將閑置住房無償贈(zèng)與哥哥
C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
D、某服裝廠加工服裝
答案:C
解析:1)選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)B:?jiǎn)挝换騻(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人,均屬于視同銷售,該征收營(yíng)業(yè)稅。但是,個(gè)人(包括個(gè)體工商戶)贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)時(shí),屬于下列情形的不征:一是離婚財(cái)產(chǎn)分割是贈(zèng)與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的人;四是產(chǎn)權(quán)所有人死亡,繼承人或受贈(zèng)人。
試題28、甲公司根據(jù)合同約定,應(yīng)向乙公司提供貨物,乙公司待收到貨物后3日內(nèi)付款。甲公司未按時(shí)供貨,但卻要求乙公司按時(shí)付款,乙公司可以行使( )。
A、撤銷權(quán)
B、同時(shí)履行抗辯權(quán)
C、后履行抗辯權(quán)
D、先履行抗辯權(quán)
答案:C
解析:本題旨在考查抗辯權(quán)!逗贤ā芬(guī)定,合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù),有先后履行順序,先履行一方未履行的,后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求,即行使后履行抗辯權(quán)。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。
試題29、保證期間,債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的,( );保證合同另有約定的,按照約定。
A、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
B、保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
C、保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任,但經(jīng)保證人同意轉(zhuǎn)讓的除外
D、經(jīng)保證人同意后,保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任
答案:B
解析:保證期間,債權(quán)人依法將債權(quán)出讓的,除另有約定外,保證人應(yīng)在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。
試題30、某汽車運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運(yùn)輸貨物,2004年10月共發(fā)生混合銷售額1萬元,以往經(jīng)驗(yàn)表明汽車運(yùn)輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營(yíng)業(yè)額(貨物銷售收入和運(yùn)輸收入之和)的50%,據(jù)此該汽車運(yùn)輸公司2004年10月的混合銷售額應(yīng)繳納( )。
A、營(yíng)業(yè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅
C、分別計(jì)征營(yíng)業(yè)稅和增值稅
D、營(yíng)業(yè)稅和增值稅中選擇從較高者計(jì)征
答案:B
解析:從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運(yùn)輸貨物的混合銷售行為,征收增值稅。
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試題31、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( ) 。
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、印花稅
答案:D
解析:略
試題32、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)工作,月工資為30000元人民幣,則其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案:B
解析:外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民在1600元扣除額的基礎(chǔ)上,再附加3200元的費(fèi)用扣除額。
試題33、甲公司2005年8月開業(yè),領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件;甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份,合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元,需支付的加工費(fèi)為20萬元;另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份,保險(xiǎn)金額為1000萬元,支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為 1‰,權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元,則甲公司應(yīng)納印花稅稅額為( )元。
A、200
B、220
C、240
D、600
答案:B
解析:(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi),應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20(元)。
試題34、市區(qū)某納稅人出口貨物退增值稅15萬元,內(nèi)銷貨物繳增值稅16萬元,消費(fèi)稅40萬元,進(jìn)口貨物代征增值稅69萬元。該納稅人應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )。
A、3.92萬元
B、7.70萬元
C、8.75萬元
D、9.80萬元
答案:A
解析:本題考核點(diǎn)是城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征,出口不退。計(jì)算過程: (16+40)×7%=3.92(萬元)
試題35、下列各項(xiàng)中不免房產(chǎn)稅的是( )。
A、國(guó)家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn)
B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)
C、高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)
D、微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
答案:D
解析:微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。
試題36、趙某擁有兩處房產(chǎn),一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住,另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住,按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案:A
解析:略
試題37、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、申請(qǐng)使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實(shí)際占用的土地面積
D、被批準(zhǔn)使用的土地面積
答案:C
解析:根據(jù)規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。
試題38、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是( )。
A、比例稅率
B、累進(jìn)稅率
C、固定稅額
D、幅度的差別稅額
答案:D
解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。
試題39、下列稅種中,全部屬于地方財(cái)政固定收入的是( )。
A、增值稅
B、關(guān)稅
C、消費(fèi)稅
D、契稅
答案:D
解析:本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定,增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。
試題40、下列車船中,需要繳納車船稅的是( )。
A、電動(dòng)自行車
B、已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶
C、在農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)
D、專項(xiàng)作業(yè)車
答案:D
解析:略
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