二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于外幣支付憑證或者支付工具的有( )。
A.票據(jù)B.銀行存款憑證
C.銀行卡D.股票
【答案】ABC
【解析】債券、股票屬于外幣有價(jià)證券，不屬于外幣支付憑證。
2.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的有( )。
A.服務(wù)貿(mào)易收支B.單方面轉(zhuǎn)移
C.直接投資D.證券投資
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)A、B 屬于經(jīng)常項(xiàng)目;選項(xiàng)C、D 屬于資本項(xiàng)目。
3.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的表述中，正確的有( )。
A.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入實(shí)行意愿結(jié)匯制，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)
B.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)
C.經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出憑有效單證，無(wú)需審批
D.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支需有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B，境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外。
4.在貨物貿(mào)易中，企業(yè)辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)的基本要求包括( )。
A.出口企業(yè)與收匯企業(yè)應(yīng)當(dāng)一致
B.企業(yè)出口項(xiàng)下的資金流與貨物流應(yīng)當(dāng)基本對(duì)應(yīng)
C.企業(yè)應(yīng)于貨物出口后不遲于預(yù)計(jì)收匯日期30天向外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告
D.代理出口業(yè)務(wù)，應(yīng)由被代理人負(fù)責(zé)出口、收匯及核銷，代理方收匯后再將外匯直接劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D 錯(cuò)在代理出口業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)由代理人負(fù)責(zé)出口、收匯及核銷，代理方收匯后再將外匯直接劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方，而不是被代理人。
5.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理的表述中，正確的 有( )。
A.企業(yè)應(yīng)于貨物出口后不遲于預(yù)計(jì)收匯日期30天向外匯局進(jìn)行出口收匯核銷報(bào)告
B.對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)出口報(bào)關(guān)30 天的，企業(yè)應(yīng)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)
C.服務(wù)貿(mào)易外匯收支憑合同等單證直接在銀行辦理
D.服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付需提交稅務(wù)證明
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B，對(duì)于預(yù)計(jì)收匯日期超過(guò)出口報(bào)關(guān)180 天的，企業(yè)應(yīng)到外匯局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)。
6.法律規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列( )條件。
A.具有出口收入來(lái)源，且在境外有符合規(guī)定的支付需求
B.近兩年內(nèi)無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為
C.有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度
D.國(guó)家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件
【答案】ABCD
7.法律規(guī)定，境外賬戶的收入范圍包括( )。
A.出口收入 B.賬戶資金孳息
C.調(diào)回境內(nèi) D.境外承包工程費(fèi)用支出
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C、D 屬于境外賬戶支出范圍。
8.改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)服務(wù)貿(mào)易有了較大的發(fā)展，形成了服務(wù)貿(mào)易外匯管理的基本框架，下列表述錯(cuò)誤的有( )。
A.所有的服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，憑合同或協(xié)議等單證經(jīng)銀行真實(shí)性審核后，即可辦理購(gòu)付匯手續(xù)
B.所有的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目的對(duì)外支付，除提交合同等材料外，還須提交相關(guān)稅務(wù)證明
C.所有服務(wù)貿(mào)易交易都應(yīng)辦理市場(chǎng)準(zhǔn)入、事前審核、登記備案管理等手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付時(shí)，除提交合同等材料外，還需提交行業(yè)主管部門出具的核準(zhǔn)、登記或備案證明材料
D.上述三項(xiàng)均不對(duì)
【答案】ABC
【解析】(1)服務(wù)貿(mào)易外匯收支憑合同等單證直接在銀行辦理。大部分服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付，憑合同或協(xié)議等單證經(jīng)銀行真實(shí)性審核后，即可辦理購(gòu)付匯手續(xù)。而對(duì)于服務(wù)貿(mào)易外匯流入，目前境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑申報(bào)信息可直接辦理入賬或結(jié)匯。(2)服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付需提交稅務(wù)證明。除法規(guī)明確不需要提交稅務(wù)證明的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目之外，其他服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)目的對(duì)外支付，除提交合同等材料外，還須提交相關(guān)稅務(wù)證明。(3)部分項(xiàng)目需提交行業(yè)主管部門核準(zhǔn)文件。對(duì)于部分行業(yè)主管部門有市場(chǎng)準(zhǔn)入、事前審核、登記備案管理的服務(wù)貿(mào)易交易，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付時(shí)，除提交合同等材料外，還需提交行業(yè)主管部門出具的核準(zhǔn)、登記或備案證明材料。
9.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.外匯管理部門對(duì)每一家外商投資企業(yè)進(jìn)行外匯登記，開(kāi)立資本金賬戶，并根據(jù)審批部門核定的金額確定該賬戶的最高限額
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告后，外商投資企業(yè)可向外匯指定銀行根據(jù)實(shí)需原則申請(qǐng)外匯資本金結(jié)匯
C.外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)在納稅后，經(jīng)審核批準(zhǔn)才能購(gòu)匯匯出境外
D.依法終止的外商投資企業(yè)，依法進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C，外商投資企業(yè)的外方所得利潤(rùn)可以在納稅后，直接向外匯指定銀行申請(qǐng)購(gòu)付匯，匯出境外，不受限制。
10.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以結(jié)匯的有( )。
A.外商投資企業(yè)的外債
B.金融機(jī)構(gòu)的外債
C.國(guó)際金融組織的貸款
D.中資企業(yè)直接對(duì)外商業(yè)性借款
【答案】AC
【解析】外商投資企業(yè)的外債和國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款可以結(jié)匯，其他外債(包括金融機(jī)構(gòu)的外債和中資企業(yè)直接對(duì)外商業(yè)性借款)均不能結(jié)匯。
11.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，在QFII制度中，下列由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)的有( )。
A.投資額度的審定B.資金匯出入
C.QFII 資格的審定 D.匯兌管理
【答案】ABD
【解析】根據(jù)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)QFII 資格的審定、投資工具的確定、持股比例的限制等。國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度的審定、資金匯出入和匯兌管理等。
12.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家外匯管理局及其分局，進(jìn)行銀行結(jié)售匯綜合頭寸核定的因素有( )。
A.銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量 B.銀行本外資資本金
C.銀行資產(chǎn)狀況 D.國(guó)際收支狀況
【答案】ABCD
【解析】國(guó)家外匯管理局及其分局根據(jù)國(guó)際收支狀況、銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)量和本外幣資本金(或營(yíng)運(yùn)資金)以及資產(chǎn)狀況等因素，核定銀行的結(jié)售匯綜合頭寸，并實(shí)行限額管理。
13.根據(jù)外匯管理法律規(guī)范的規(guī)定，下列關(guān)于外幣掉期業(yè)務(wù)的表述，錯(cuò)誤的有( )。
A.已獲準(zhǔn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)6 個(gè)月以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)
B.已獲準(zhǔn)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)1 年以上的銀行，依有關(guān)程序向外匯局備案后，可以辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣間的掉期業(yè)務(wù)
C.取得對(duì)客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格滿1 年的銀行，可以對(duì)客戶開(kāi)辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)
D.取得對(duì)客戶人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格滿6 個(gè)月的銀行，可以對(duì)客戶開(kāi)辦包含人民幣與外幣本金和利息互換的貨幣掉期業(yè)務(wù)
【答案】BD
14.下列各項(xiàng)中，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30 萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5 萬(wàn)元以下的罰款的有( )。
A.未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
B.未按照規(guī)定報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表
C.拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或調(diào)查的
D.違反規(guī)定，擅自改變外匯或結(jié)匯資金用途的
【答案】ABC
【解析】違反規(guī)定，擅自改變外匯或結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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