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四、綜合題
1. 甲股份有限公司(上市公司，下稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),注冊資本為1000萬元(每股面值1元)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算.(以萬元為單位，保留小數(shù)點之后兩位)。2008年11月末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表見下表。
資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：甲公司 2008年度 11月30日 單位：萬元
項目 |
11月30日 |
項目 |
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流動資產(chǎn)： |
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流動負(fù)債 |
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貨幣資金 |
100 |
短期借款 |
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交易性金融資產(chǎn) |
200 |
交易性金融負(fù)債 |
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應(yīng)收票據(jù) |
100 |
應(yīng)付票據(jù) |
100 |
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應(yīng)收賬款 |
600 |
應(yīng)付賬款 |
100 |
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預(yù)付賬款 |
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預(yù)收賬款 |
100 |
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應(yīng)收利息 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
300 |
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應(yīng)收股利 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
200 |
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其他應(yīng)收款 |
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應(yīng)付利息 |
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存貨 |
1 000 |
應(yīng)付股利 |
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一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 |
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其他應(yīng)付款 |
400 |
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其他流動資產(chǎn) |
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一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 |
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流動資產(chǎn)合計 |
2 000 |
其他流動負(fù)債 |
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非流動資產(chǎn) |
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流動負(fù)債合計 |
1 200 |
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可供出售金融資產(chǎn) |
300 |
非流動負(fù)債 |
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持有至到期投資 |
500 |
長期借款 |
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長期應(yīng)收款 |
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應(yīng)付債券 |
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長期股權(quán)投資 |
400 |
長期應(yīng)付款 |
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投資性房地產(chǎn) |
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專項應(yīng)付款 |
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固定資產(chǎn) |
100 |
預(yù)計負(fù)債 |
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在建工程 |
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遞延所得稅負(fù)債 |
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工程物資 |
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其他非流動負(fù)債 |
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固定資產(chǎn)清理 |
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非流動負(fù)債合計 |
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生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
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負(fù)債合計 |
1 200 |
|
油氣資產(chǎn) |
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股東權(quán)益 |
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無形資產(chǎn) |
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實收資本 |
1 000 |
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開發(fā)支出 |
0 |
資本公積 |
200 |
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商譽(yù) |
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減:庫存股 |
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長期待攤費(fèi)用 |
|
盈余公積 |
400 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
|
未分配利潤 |
500 |
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其他非流動資產(chǎn) |
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股東權(quán)益合計 |
2 100 |
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非流動資產(chǎn)合計 |
1 300 |
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|
|
資產(chǎn)總計 |
3 300 |
負(fù)債和股東權(quán)益總計 |
3 300 |
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