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三、計算分析題
1.
【答案】
(1)2008年12月31日：
借：本年利潤 50
貸：利潤分配——未分配利潤 50
2009年2月提取法定盈余公積：
借：利潤分配——提取法定盈余公積 5
貸：盈余公積——法定盈余公積 5
2009年2月批準(zhǔn)發(fā)放股票股利和現(xiàn)金股利：
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利 10
貸：股本 10
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 10
貸：應(yīng)付股利 10
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤 25
貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 10
——轉(zhuǎn)作股本的股利 10
——提取法定盈余公積 5
(2)2009年度發(fā)生的虧損額可用以后年度的5年內(nèi)實現(xiàn)的稅前利潤彌補。彌補后還有未彌補完的虧損只能用稅后利潤補虧。
未彌補虧損=600-(100+50-25)-(60+55+70+75+70)-80×(1-25%)=85(萬元)。
(3)
借：盈余公積——法定盈余公積 85
貸：利潤分配——盈余公積補虧 85
借：利潤分配——盈余公積補虧 85
貸：利潤分配——未分配利潤 85
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