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1.2012年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4480
B.10480
C.14480
D.18800
【正確答案】B
【答案解析】拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。
拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅抵免限額=100000×(1-20%)×20%=16000(元);
在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000-10000=10480(元)。
2.某企業(yè)將經(jīng)營用小汽車移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，作為稅款及滯納金的擔(dān)保，此擔(dān)保屬于( )。
A.納稅抵押
B.納稅質(zhì)押
C.納稅保證
D.納稅轉(zhuǎn)移
【正確答案】B
【答案解析】納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人或其動產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。
3.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的陳述中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)行政復(fù)議因當(dāng)事人的申請而產(chǎn)生
B.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理均由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行
C.對于因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序
D.對于因處罰、保全措施及強(qiáng)制執(zhí)行引起的爭議，當(dāng)事人可以選擇適用復(fù)議或訴訟程序
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行;對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。B選項(xiàng)的說法過于絕對化。
4.某企業(yè)擬對境外A國或B國擴(kuò)張業(yè)務(wù)，在境外開設(shè)工廠，提供境內(nèi)所需的原材料。在其他條件基本相似的情況下，A國所得稅稅率是30%，B國所得稅稅率是40%，財務(wù)部建議選擇在A國設(shè)立工廠，該項(xiàng)選擇符合( )的稅務(wù)優(yōu)惠籌劃。
A.利用分劈技術(shù)
B.利用稅率差異
C.利用稅收抵免
D.利用稅收扣除
【正確答案】B
【答案解析】利用稅率差異籌劃，是指在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。
5.下列屬于基本原則的有( )。
A.稅收法定原則
B.實(shí)質(zhì)課稅原則
C.法律優(yōu)位原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)C、D屬于稅法的適用原則。
6.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是( )。
A.已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程
B.因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物
C.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物
D.從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
【正確答案】BCD
【答案解析】生產(chǎn)中的廢品所用購進(jìn)貨物以及因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒
B.某珠寶公司進(jìn)口鉆石一批
C.某商場零售糧食白酒
D.某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司
【正確答案】AD
【答案解析】鉆石、金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅;糧食白酒在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。
8.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)
B.電腦福利彩票投注點(diǎn)取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入
C.拍賣行受托拍賣物品的成交額
D.廣告代理業(yè)向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用
【正確答案】AB
【答案解析】拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額;廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款和價外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷福利彩票取得的任何形式的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)全額為營業(yè)額。
9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有( )。
10.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有( )。
A.關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物，但是不包括物品
B.香港雖是我國的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等
C.飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象
D.個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象
【正確答案】CD
【答案解析】選項(xiàng)A，關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品，不是單指貨物;選項(xiàng)B，香港和澳門是我國的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，單獨(dú)關(guān)境區(qū)是不完全適用該國海關(guān)法律、法規(guī)或?qū)嵤﹩为?dú)海關(guān)管理制度的區(qū)域。
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