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一.單項(xiàng)選擇題
1. 某企業(yè)2007年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為( )萬元。
A.30 B.28 C.28 D.24
2. 某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為1 000萬元，房屋出租收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 ( )萬元。
A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75
3. 某金融企業(yè)2008年利潤總額為2 000萬元，營業(yè)外支出中列支有通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈60萬元，向紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設(shè)其余項(xiàng)目會計(jì)與稅法一致，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.660 B.500 C.440 D.460
4. 按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.被沒收財(cái)物的損失 C 遭龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
5. 某企業(yè)盈虧狀況如下表，其7年共有應(yīng)納稅所得( )萬元。
A.0 B.2.43 C.10 D.1.62
6. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，與會計(jì)處理不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)按稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于對以后有影響的暫時(shí)性差異(時(shí)間性差異)的是( )：
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異 B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C.職工工會費(fèi)用產(chǎn)生的差異 D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
7. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月余乙企業(yè)達(dá)成 債務(wù)重組協(xié)議。家企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙企業(yè)一年前債務(wù)180.8萬元。該批庫存商品賬面成本為130萬元，市價(jià)140萬元(不含稅)，增值稅率17%。甲企業(yè)所得稅率為25%，不考慮城建稅和交易費(fèi)附加。甲企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納所得稅為 ( )萬元。
A.5.61 B.6.75 C.13.46 D.16.76
8. 下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外商投資企業(yè) D.有經(jīng)營所得的其他組織
9. 某國有企業(yè)2012年度主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 50萬元;當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。
A.60萬元 B.30.75萬元 C.30.5萬元 D.30萬元
10. 下類各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )
A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)
B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
C.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)
D.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
11. 下列各項(xiàng)表述中，處理不正確的是( )。
A、資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備可能會形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
C、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可能會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
D、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不可能產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)
12. 下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是( )。
A.賒購商品 B.從銀行取得的短期借款
C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債 D.因稅收滯納金確認(rèn)的其他應(yīng)付款
13. 下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是( )。
A.固定資產(chǎn)會計(jì)折舊小于稅法折舊
B.稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分
C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分
14. 下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是( )。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債
B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元
C.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則一致，會計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元
15. 甲公司20×8年購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，價(jià)款200萬元，20×8年末其公允價(jià)值下降為180萬元，甲公司預(yù)計(jì)其公允價(jià)值將會持續(xù)下跌;20×9年末，其公允價(jià)值為210萬元，則下列關(guān)于20×9年末此資產(chǎn)的說法正確的是( )
A、甲公司20×9年末應(yīng)確認(rèn)30萬的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B、甲公司20×9年末應(yīng)轉(zhuǎn)回30萬元的可抵扣暫時(shí)性差異
C、甲公司20×9年末應(yīng)確認(rèn)20萬的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)確認(rèn)10萬元的可抵扣暫時(shí)性差異
16. 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2012年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2013年度，甲公司工資薪金總額為4000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。稅法規(guī)定，工資按實(shí)際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2013年12月31日下列會計(jì)處理中正確的是( )。
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元 B.增加遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元
C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元 D.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
17. 甲公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件。甲公司2008年利潤總額為1600萬，除此項(xiàng)專利權(quán)外，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司2008年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.1600 B.900 C.700 D.1577.5
18. 甲公司于2007年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年期間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為800萬元。甲公司2008年以前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年通過的企業(yè)所得稅法，企業(yè)2008年起適用的所得稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2007年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會計(jì)處理是()。
A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)264萬元
C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬元 D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元
19. A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)的處理。2006年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為33%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為( )萬元。
A.160 B.163.02 C.123.5 D.235
20. 甲企業(yè)2004年12月購入管理用固定資產(chǎn)，購置成本為1000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定的計(jì)提折舊方法相同。2005年起甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額每年均為500萬元。2007年末，甲企業(yè)對該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率是33%。2008年該企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅為( )。
A.計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬元 B.轉(zhuǎn)回遞延稅資產(chǎn)1.25萬元
C.計(jì)提遞延所得稅負(fù)債26.25萬元 D.轉(zhuǎn)回遞延遞延負(fù)債1.25萬元
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