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第三章 注冊會計師法律責(zé)任
一、單項選擇題
1. 根據(jù)審計風(fēng)險的概念,下列屬于審計風(fēng)險規(guī)定的情形是()。
A.審計人員遵循了審計準則,發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況
B.由于沒有完全遵循審計準則,形成了錯誤的結(jié)論,提出了錯誤的意見
C.確實完全遵守了審計準則,但卻提出了錯誤的審計意見
D.財務(wù)報表實際上存在重大錯報,審計人員發(fā)表了無保留意見
2. 如果注冊會計師指派了不具有專業(yè)勝任能力的助理人員進行審計而導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表中存在的重大錯報,應(yīng)該屬于()。
A.經(jīng)營失敗
B.審計失敗
C.欺詐
D.審計風(fēng)險
3. 在審計中,注冊會計師嚴格按照審計準則執(zhí)行了必要的程序,并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹慎,仍未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺,此時應(yīng)認定注冊會計師負有()責(zé)任。
A.違約
B.沒有過失
C.重大過失
D.普通過失
4. 注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種,因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)()。
A.行政責(zé)任
B.民事責(zé)任和刑事責(zé)任
C.行政責(zé)任和刑事責(zé)任
D.民事責(zé)任和行政責(zé)任
5. 注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的職能,這一規(guī)定實質(zhì)上是為了將()加以區(qū)分。
A.管理責(zé)任和報告責(zé)任
B.管理層的責(zé)任和審計責(zé)任
C.注冊會計師擔(dān)任的簽發(fā)審計報告與管理咨詢責(zé)任
D.會計師事務(wù)所的責(zé)任與被審計單位股東大會的責(zé)任
6. 下列不屬于注冊會計師或會計師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是()。
A.警告、沒收違法所得
B.罰款、罰金
C.暫停執(zhí)業(yè)、撤銷
D.吊銷注冊會計師證書
7. 下列情形中,注冊會計師出具不實報告不會與被審計單位一起認定承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的是()。
A.明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸,而不予指明
B.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明
C.明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實內(nèi)容,而不予指明
D.被審計單位示意其做出不實報告,而不予拒絕
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