2011年注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)練習(xí)題(3)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 導(dǎo)致注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊會計(jì)師()。

　　A.審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害

　　B.法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難

　　C.沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　D.法院常常做出對弱者有利的判決

　　2. 下列關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因

　　B.對會計(jì)師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償

　　C.對注冊會計(jì)師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計(jì)師證書以及罰款

　　D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任

　　3. 注冊會計(jì)師法律責(zé)任的種類有()。

　　A.民事責(zé)任

　　B.刑事責(zé)任

　　C.過失

　　D.行政責(zé)任

　　4. 對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。注冊會計(jì)師王華在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果注冊會計(jì)師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定王華違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為可能的原因有()。

　　A.王華不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤

　　B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

　　C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，王華并無過失

　　D.王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

　　5. 證券法規(guī)定為股票發(fā)行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，違反規(guī)定買賣股票的應(yīng)()。

　　A.依法處理非法獲得的股票

　　B.責(zé)令改正

　　C.沒收違法所得

　　D.罰款

　　6. 下列事項(xiàng)認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任有()。

　　A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序

　　B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除

　　C.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論

　　D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明

　　7. 根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，如果會計(jì)師事務(wù)所能夠證明()，不承擔(dān)民事責(zé)任。

　　A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)資料錯(cuò)誤

　　B.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明

　　C.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記后抽逃資金

　　D.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的

　　8. 下列有關(guān)注冊會計(jì)師避免法律訴訟的具體措施中正確的有()。

　　A.保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)，出具報(bào)告

　　B.深入了解被審計(jì)單位所在行業(yè)的情況及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

　　C.會計(jì)師事務(wù)所承接任何業(yè)務(wù)時(shí)，都必須按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

　　D.注冊會計(jì)師必須審慎選擇被審計(jì)單位，尤其對陷入財(cái)務(wù)和法律困境的被審計(jì)單位注意

　　三、簡答題

　　1. 在相關(guān)司法解釋中是如何規(guī)定會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任的?

　　2. 永濤會計(jì)師事務(wù)所因利害關(guān)系人指控，注冊會計(jì)師正在積極準(zhǔn)備抗辯，請代其列舉可能的抗辯事由來證明自己，從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。