2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(6)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】：ABD

　　【該題針對(duì)“收費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.

　　【正確答案】：ABC

　　【該題針對(duì)“為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.

　　【正確答案】：ABCD

　　【該題針對(duì)“為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：如果在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評(píng)價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。

　　【該題針對(duì)“獨(dú)立性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：如果審計(jì)項(xiàng)目組前任成員或會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任合伙人加入審計(jì)客戶，擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員或特定員工，但前任成員或前任合伙人與會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要交往，因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：前任成員或前任合伙人在審計(jì)客戶中的職位;前任成員或前任合伙人在其工作中與審計(jì)項(xiàng)目組交往的程度;前任成員或前任合伙人離開會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間長(zhǎng)短;前任成員或前任合伙人以前在審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的角色。

　　【該題針對(duì)“獨(dú)立性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6.

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，E助理與D商業(yè)銀行有直接經(jīng)濟(jì)利益，盡管金額較小，也會(huì)影響其獨(dú)立性;選項(xiàng)B，F(xiàn)助理的妹妹在D商業(yè)銀行的某分行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管，該分行也是審計(jì)的范圍，所以也會(huì)影響到該助理的獨(dú)立性;選項(xiàng)C，只要按照正常的商業(yè)條件開立存款賬戶，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)D，大學(xué)校友并不屬于關(guān)系密切的人員，所以并不會(huì)影響其獨(dú)立性。

　　【該題針對(duì)“獨(dú)立性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師2004年1月前(銀行上市前)在D商業(yè)銀行所擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作與現(xiàn)在的鑒證資料已無(wú)重大關(guān)聯(lián)，故不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性;選項(xiàng)B，信貸主任屬于銀行的關(guān)鍵管理人員，所以必然影響乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性;選項(xiàng)C，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的貸款已經(jīng)償還完畢，故不影響其獨(dú)立性;選項(xiàng)D，丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師將要與D商業(yè)銀行發(fā)生雇傭關(guān)系，所以會(huì)影響其獨(dú)立性。

　　【該題針對(duì)“獨(dú)立性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8.

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問(wèn)題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(1)識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響;(2)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度;(3)必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平�?/P>

　　【該題針對(duì)“獨(dú)立性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：公眾利益實(shí)體包括上市公司和下列實(shí)體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實(shí)體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計(jì)獨(dú)立性的要求接受審計(jì)的實(shí)體。

　　如果公眾利益實(shí)體以外的其他實(shí)體擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮將其作為公眾利益實(shí)體對(duì)待。需要考慮的因素包括：(1)實(shí)體業(yè)務(wù)的性質(zhì)(例如金融業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等);(2)實(shí)體的規(guī)模;(3)員工的數(shù)量。

　　【該題針對(duì)“公眾利益實(shí)體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10.

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：網(wǎng)絡(luò)是指由多個(gè)實(shí)體組成，旨在通過(guò)合作實(shí)現(xiàn)下列一個(gè)或多個(gè)目的的聯(lián)合體：共享收益或分擔(dān)成本;共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán);共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序;共享同一經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;使用同一品牌;共享重要的專業(yè)資源。

　　【該題針對(duì)“網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的定義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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