2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》隨章練習(xí)(16)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列審計(jì)程序中，有助于證實(shí)采購(gòu)交易記錄的完整性認(rèn)定的有(　)。

　　A.從有效的訂購(gòu)單追查至驗(yàn)收單

　　B.從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬

　　C.從付款憑證追查至購(gòu)貨發(fā)票

　　D.從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬

　　2.以下符合付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求的是(　)。

　　A.定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)等往來款項(xiàng)

　　B.建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定

　　C.財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格的審核

　　D.已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付

　　3.下列各項(xiàng)控制程序中，能夠保證已發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)均已記錄的有(　)。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

　　B.訂貨單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

　　C.驗(yàn)收單均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬

　　D.對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部核查

　　4.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(　)。

　　A.詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　B.請(qǐng)購(gòu)與審批

　　C.付款審批與付款執(zhí)行

　　D.采購(gòu)合同的訂立與審批

　　5.對(duì)控制目標(biāo)——所記錄的采購(gòu)都確已收到商品或接受勞務(wù)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括(　)。

　　A.檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性

　　B.復(fù)核采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　C.從訂貨單、驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬

　　D.追查存貨的采購(gòu)記錄至存貨永續(xù)盤存記錄

　　6.在(　)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要決定是否應(yīng)通過供應(yīng)商來證實(shí)被審計(jì)單位期末的應(yīng)付余額。

　　A.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺失

　　B.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的記錄被毀損

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑存在舞弊情況

　　D.被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的會(huì)計(jì)記錄在火災(zāi)或水災(zāi)中遺失

　　7.審查應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來說，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容包括(　)。

　　A.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常

　　B.計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析

　　C.將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因

　　D.根據(jù)存貨、營(yíng)業(yè)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

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