二、多項(xiàng)選擇題

　　1、如果需要溝通補(bǔ)充事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師使治理層注意下列( )事項(xiàng)可能是適當(dāng)?shù)摹?/P>

　　A、識(shí)別和溝通這類事項(xiàng)對(duì)審計(jì)目的(旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成意見(jiàn))而言，只是附帶的

　　B、除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)所需實(shí)施的審計(jì)程序外，沒(méi)有專門(mén)針對(duì)這些事項(xiàng)實(shí)施其他程序

　　C、沒(méi)有實(shí)施程序來(lái)確定是否還存在其他的同類事項(xiàng)

　　D、對(duì)獨(dú)立性的不利影響

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要遵守與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，包括對(duì)獨(dú)立性的要求。擬溝通的關(guān)系和其他事項(xiàng)以及防范措施因業(yè)務(wù)具體情況的不同而不同，但是通常包括( )。

　　A、對(duì)獨(dú)立性的不利影響，包括因自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力產(chǎn)生的不利影響

　　B、法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施

　　C、被審計(jì)單位采取的防范措施

　　D、以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部自身的防范措施

　　3、可能適合與治理層討論的計(jì)劃方面的事項(xiàng)包括( )。

　　A、治理層對(duì)以前與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通作出的反應(yīng)

　　B、如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)人員如何以建設(shè)性和互補(bǔ)的方式更好地協(xié)調(diào)和配合工作

　　C、治理層對(duì)治理層和管理層之間的責(zé)任分配的看法

　　D、治理層對(duì)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要溝通的看法

　　4、審計(jì)工作中遇到的重大困難可能包括下列( )事項(xiàng)。

　　A、不合理地要求縮短完成審計(jì)工作的時(shí)間

　　B、管理層在提供審計(jì)所需信息時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

　　C、為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期

　　D、無(wú)法獲取預(yù)期的信息

　　5、為使前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過(guò)程中可能作出的限制，這些限制條件包括( )。

　　A、當(dāng)涉及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評(píng)論業(yè)務(wù)

　　B、不將查閱工作底稿的信息告知被審計(jì)單位

　　C、在查閱工作底稿后，不對(duì)任何人作出關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書(shū)面評(píng)論

　　D、不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　6、A公司的股東對(duì)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不滿意或不放心，決定再聘請(qǐng)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行重新審計(jì)，則下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A、這種情況屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，在取得授權(quán)的情況下，乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

　　B、這種情況不屬于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的范疇，兩者之間并不涉及溝通的問(wèn)題

　　C、這種情況后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師取代了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D、這種情況后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師并沒(méi)有取代前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　7、甲公司擬聘請(qǐng)X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。以下涉及與Y事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有( )。

　　A、如果Y事務(wù)所未予答復(fù)，以其他方式再次溝通，如仍得不到答復(fù)則考慮是否接受委托

　　B、如果甲公司允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)提請(qǐng)Y事務(wù)所提供工作底稿

　　C、在與Y事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得甲公司管理層的書(shū)面同意

　　D、如果甲公司不允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問(wèn)其原因，并考慮是否接受委托

　　8、在接受委托后的前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法正確的有( )。

　　A、在接受委托后，如果已征得被審計(jì)單位的書(shū)面同意，可以查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

　　B、在獲得被審計(jì)單位的書(shū)面同意后，在允許查閱工作底稿之前，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取確認(rèn)函，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等與其達(dá)成一致意見(jiàn)

　　C、如果期初余額利用了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)果，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明這一事實(shí)，以明確責(zé)任

　　D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲得被審計(jì)單位的書(shū)面同意后，查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，但前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師只允許查閱不允許復(fù)印或摘錄

　　9、甲公司擬聘請(qǐng)Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，甲公司于2010年6月成立，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證了其實(shí)收資本;2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;2011年的中期報(bào)告由C會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;D會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表并出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要溝通的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有( )。

　　A、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C、C會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D、D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　10、在承接業(yè)務(wù)前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，被審計(jì)單位不同意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮( )。

　　A、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否存在法律訴訟的顧慮而不同意

　　B、被審計(jì)單位可能與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在意見(jiàn)分歧

　　C、被審計(jì)單位管理層可能存在誠(chéng)信方面的問(wèn)題

　　D、是否接受委托

　　11、下列有關(guān)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間溝通的說(shuō)法中正確的有( )。

　　A、對(duì)于執(zhí)行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能是接受委托執(zhí)行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但尚未完成審計(jì)工作的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B、對(duì)前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的總體要求是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位的同意，主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　C、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通可以采用口頭或書(shū)面等方式進(jìn)行

　　D、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)溝通過(guò)程中獲知的信息保密

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