知識(shí)點(diǎn)：承接業(yè)務(wù)前
如果項(xiàng)目組不具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所必需的勝任能力，將對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在承接業(yè)務(wù)前，采取( )措施。
A.了解客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜程度
B.了解相關(guān)監(jiān)管要求或報(bào)告要求
C.了解專業(yè)服務(wù)的具體要求和業(yè)務(wù)對(duì)象
D.就執(zhí)行業(yè)務(wù)的時(shí)間安排與客戶達(dá)成一致意見
【答案】ABCD
【解析】除ABCD所述事項(xiàng)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可能采取的措施還包括分派足夠的具有勝任能力的員工、必要時(shí)利用專家的工作以及遵守質(zhì)量控制政策和程序，以合理保證僅承接能夠勝任的業(yè)務(wù)。
知識(shí)點(diǎn)：具體業(yè)務(wù)層面的防范措施
下列屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的有( )。
A.對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B.對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
C.向客戶審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)咨詢
D.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施。
知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施
下列屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施的有( )。
A.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性
B.制定有關(guān)政策和程序，保證遵循職業(yè)道德基本原則
C.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守
D.定期輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。
知識(shí)點(diǎn)：自身利益
下列屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的事項(xiàng)有( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為客戶編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象
D.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利的影響。
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