4.多選題
下列各項(xiàng)中，通常不納入審計(jì)工作底稿的有( )。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表草稿
B、初步思考的記錄
C、存在印刷錯(cuò)誤而作廢的文本
D、與治理層口頭溝通的記錄
【正確答案】ABC
【答案解析】審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、反映不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。
5.多選題
下列有關(guān)識(shí)別特征的說(shuō)法，正確的有( )。
A、如在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以訂購(gòu)單的日期或編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征
B、對(duì)于需要選取或復(fù)核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以實(shí)施審計(jì)程序的范圍作為識(shí)別特征
C、對(duì)于需要系統(tǒng)化抽樣的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)通過(guò)記錄樣本的來(lái)源、抽樣的起點(diǎn)及抽樣間隔來(lái)識(shí)別已選取的樣本
D、對(duì)于觀察程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對(duì)象或觀察過(guò)程、觀察的地點(diǎn)和時(shí)間作為識(shí)別特征
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查的是審計(jì)工作底稿的識(shí)別特征。上述四個(gè)選項(xiàng)，關(guān)于識(shí)別特征的說(shuō)法都是正確的。
6.單選題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，于2015年3月31日出具審計(jì)報(bào)告，相關(guān)審計(jì)工作底稿于2015年5月20日歸檔。關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存期限，下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A、自2015年5月20日起至少10年
B、自2014年12月31日后至少10年
C、自2015年3月31日起至少10年
D、自2015年3月31日后至少10年
【正確答案】C
【答案解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年。選項(xiàng)C正確。
7.單選題
在歸檔過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、將銀行存款詢證函回函和銀行存款明細(xì)表交叉索引
B、將審計(jì)工作中形成的草稿刪除
C、發(fā)現(xiàn)兩份審計(jì)證據(jù)得出的審計(jì)結(jié)論不同，直接將其認(rèn)為錯(cuò)誤的底稿刪除
D、修改之前編寫有誤的工作底稿頁(yè)碼
【正確答案】C
【答案解析】發(fā)現(xiàn)得出的結(jié)論不同，應(yīng)該和項(xiàng)目組相關(guān)成員討論。
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