二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182810】

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選取樣本的基本方法，包括使用隨機數(shù)表或計算機輔助審計技術(shù)選樣、系統(tǒng)選樣和隨意選樣。系統(tǒng)選樣也稱等距選樣。

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182809】

　　3、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：教材明確定義了控制測試和細節(jié)測試的誤差，選項AD表述正確。

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182805】

　　4、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選樣方法只是一種樣本選取方法，它不能控制審計風(fēng)險，控制審計風(fēng)險要靠樣本量和實質(zhì)性程序的恰當性。

　　【該題針對“審計抽樣的基本概念”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182803】

　　5、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：非抽樣風(fēng)險是由人為錯誤造成的，不能量化，但可以通過設(shè)計審計程序來降低、消除或防范。

　　【該題針對“審計抽樣的基本概念”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182802】

　　6、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項B，雖然在任何一種抽樣方法中注冊會計師都不能量化非抽樣風(fēng)險，但通過采取適當?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序，對審計工作進行適當?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，以及對注冊會計師實務(wù)的適當改進，可以將非抽樣風(fēng)險降至可以接受的水平。注冊會計師也可以通過仔細設(shè)計其審計程序盡量降低非抽樣風(fēng)險。選項D，注冊會計師所確定的抽樣總體可以包括構(gòu)成某類交易或賬戶余額的所有項目，也可以只包括某類交易或賬戶余額中的部分項目。

　　【該題針對“審計抽樣的基本概念”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182801】

　　7、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：在了解被審計單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，注冊會計師應(yīng)當識別能夠顯示控制有效運行的特征，以及控制未有效運行時可能出現(xiàn)的異常情況，并采取適當?shù)姆椒y試所識別的特征是否存在。如果顯示控制有效運行的特征留下了書面證據(jù)，即控制的運行留下了軌跡，注冊會計師通�？梢栽诳刂茰y試中運用審計抽樣方法。在實施控制測試時，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施的審計程序的類型。某些控制可能不存在文件記錄，或文件記錄與證實控制運行有效性不相關(guān)，對這些未留下運行軌跡的控制實施測試時，注冊會計師應(yīng)當考慮實施詢問、觀察等審計程序，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，此時不涉及審計抽樣方法。

　　【該題針對“審計抽樣的基本概念”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182795】

　　8、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：可接受的抽樣風(fēng)險在細節(jié)測試中主要指的就是可接受的誤受風(fēng)險，與樣本規(guī)模成反向變動;可容忍誤差在細節(jié)測試中就是可容忍錯報，與樣本規(guī)模成反向變動;預(yù)計總體誤差在控制測試中就是預(yù)計總體偏差率，與樣本規(guī)模成同向變動;總體變異性是總體的某一特征在各項目之間的差異程度，與樣本規(guī)模成同向變動。

　　【該題針對“審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182828】

　　9、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：如果樣本項目的審定金額和賬面金額之間差異很少，比率估計抽樣和差額估計抽樣所使用的公式所隱含的機理就會導(dǎo)致錯誤的結(jié)論，所以當預(yù)計只發(fā)現(xiàn)少量差異，這兩種方法就不適宜選擇，而應(yīng)該考慮使用替代方法，比如均值估計抽樣和PPS抽樣(概率比例規(guī)模抽樣法)。

　　【該題針對“審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182827】

　　10、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：

　　【該題針對“審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182826】

　　11、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：總體中某一項目被選中的概率不是均等的，某一項目被選中的概率為：項目的金額占總體金額的比重。

　　【該題針對“審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182825】

　　12、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項BD描述的均是PPS抽樣的缺點。

　　【該題針對“審計抽樣在細節(jié)測試中的運用 ”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182824】

　　13、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：發(fā)現(xiàn)兩例偏差時，無論是按公式計算，還是查表(見教材)，得到的總體偏差率上限估計值均為6.3/77=8.2%，超過了可容忍的偏差率，注冊會計師不能接受被測試的內(nèi)部控制總體。

　　【該題針對“審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182817】

　　14、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：如果樣本規(guī)模占總體規(guī)模的比例與樣本中包含的賬面金額占總體賬面金額的比例相同，注冊會計師選擇比率法還是差額法，其推斷總體錯報的結(jié)果是一致的，所以，兩種方法均可使用。

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182814】

　　15、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：這實際上是對隨機抽樣方法的一種總結(jié)和概括。

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

　　【答疑編號10182813】

　　16、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：在控制測試中，注冊會計師在確定樣本規(guī)模時一般不考慮總體變異性;在細節(jié)測試中，總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小。

　　【該題針對“審計抽樣的基本原理”知識點進行考核】

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