10、如果被審計單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的有(　　)。

　　A.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)

　　B.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　C.通過實施實質性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

　　D.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

　　11、為了提高ABC公司2010年度財務報表審計業(yè)務的工作效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內(nèi)部控制的結果和證據(jù)。以下相關說法中，正確的是(　　)。

　　A.如果已獲取期中內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)，并且該項內(nèi)部控制自期中到期末沒有發(fā)生變化，注冊會計師可以在期末審計中信賴該項內(nèi)部控制

　　B.如果經(jīng)前期測試證實已有效運行的內(nèi)部控制經(jīng)本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據(jù)

　　C.對于旨在減輕特別風險的內(nèi)部控制，只有在證實前后兩期沒有發(fā)生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結果

　　D.如果前期測試的內(nèi)部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

　　12、以下關于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中正確的有(　　)。

　　A.在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進行檢查或觀察某幾個時點

　　B.在測試控制運行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進行檢查或對多個不同時點進行觀察

　　C.雖然控制測試和了解內(nèi)部控制所采用的審計程序類型不相同，但是二者的目的是相同的

　　D.了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行

　　13、下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.在實施風險評估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計證據(jù)時，注冊會計師應當確定某項控制是否存在，設計是否合理，運行是否有效

　　B.如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，那么所有關于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當年的控制測試。相應地，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制

　　C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師對以前審計獲取的某些控制運行有效性的審計證據(jù)信賴程度較高，則在本次審計中可不進行控制測試

　　D.對于一項自動化的應用控制，注冊會計師可以利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術一般控制(特別是對系統(tǒng)變動的控制)運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關期間運行有效性的重要審計證據(jù)

　　14、下列關于確定進一步審計程序范圍應考慮的因素的表述中，說法不恰當?shù)挠?　　)。

　　A.評估的重大錯報風險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關性、可靠性的要求越高，因此注冊會計師實施進一步審計程序的范圍可以適當?shù)目s小

　　B.計劃獲取的保證程度越高，對測試結果可靠性要求越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越小

　　C.如果注冊會計師計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣

　　D.確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

　　15、下列關于“針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序”的說法中正確的有(　　)。

　　A.在執(zhí)行甲公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A通過了解和實施控制測試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應采取綜合性方案實施進一步審計程序

　　B.計劃的保證水平越高，對有關控制運行有效性的審計證據(jù)的可靠性要求越高。當擬實施的進一步審計程序主要以控制測試為主，尤其是僅實施實質性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平時，注冊會計師應當獲取有關控制運行有效性的更高的保證水平

　　C.在執(zhí)行甲公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A通過實施了解和控制測試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應采取實質性方案實施進一步審計程序

　　D.薄弱的控制環(huán)境帶來的風險可能對財務報表產(chǎn)生廣泛影響，注冊會計師應當采取總體應對措施

　　16、在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素包括(　　)。

　　A.計劃獲取的保證程度

　　B.確定的審計重要性水平

　　C.評估的重大錯報風險

　　D.審計程序的時間

　　17、下列屬于注冊會計師增加審計程序不可預見性方法的有(　　)。

　　A.對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性程序

　　B.調整審計程序的時間，使其超出被審計單位的預期

　　C.采取不同的審計抽樣方法，使當年抽取的測試樣本與以前有所不同

　　D.選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點

　　18、下列關于“針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施”的說法中不正確的有(　　)。

　　A.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的因素之一就是通過實施控制測試獲取更廣泛的審計證據(jù)

　　B.在執(zhí)行甲有限責任公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A所實施的進一步審計程序應采取綜合性方案

　　C.對于財務報表層次重大錯報風險較高的審計項目，審計項目組的高級別成員，要對其他成員提供更多的督導，并加強項目質量控制復核

　　D.在執(zhí)行甲有限責任公司2010年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A所實施的進一步審計程序應采取實質性方案

　　19、注冊會計師實施的下列審計程序中可能適用的具有不可預見性的有(　　)。

　　A.函證確認銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關注的銷售交易，例如對出口銷售實施實質性程序

　　B.使用計算機輔助審計技術審閱銷售及客戶賬戶

　　C.測試金額為負或是零的賬戶，或者余額低于以前設定的重要性水平的賬戶

　　D.把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲

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