二、多項選擇題

　　1、下列情況中屬于注冊會計師必須在期末(或接近期末)實施實質(zhì)性程序的有(　　)。

　　A.系統(tǒng)變動導(dǎo)致某類交易記錄難以獲取

　　B.未決訴訟

　　C.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好

　　D.銷售收入的截止認(rèn)定

　　2、如果注冊會計師在期中已識別出被審計單位的某項認(rèn)定中存在故意出錯和操縱記錄的可能性，確認(rèn)該項認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，則下列有關(guān)實質(zhì)性程序的(　　)說法或做法是不可取的。

　　A.考慮主要在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B.不擬實施審計程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末

　　C.將實質(zhì)性程序與控制測試結(jié)合運(yùn)用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　D.針對剩余期間實施進(jìn)一步實質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末

　　3、注冊會計師在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

　　A.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

　　B.作出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報

　　C.對已記錄的金額或比率作出預(yù)期時，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性

　　D.選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財務(wù)報表金額中的項目，并調(diào)查這些項目是否確實包括在內(nèi)

　　4、注冊會計師在考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序時，下列判斷正確的有(　　)。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序

　　B.注冊會計師評估的某項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實施

　　C.如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊會計師一般在期中之后實施實質(zhì)性程序

　　D.如果針對某項認(rèn)定實施實質(zhì)性程序的目標(biāo)僅包括獲取該認(rèn)定的期中審計證據(jù)(從而與期末比較)，注冊會計師應(yīng)在期中實施實質(zhì)性程序

　　5、如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮(　　)。

　　A.如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運(yùn)行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年

　　B.將所有擬信賴控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進(jìn)行測試，以提高效率

　　C.當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據(jù)

　　D.當(dāng)被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)

　　6、下列關(guān)于控制測試的提法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.如果注冊會計師認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)計能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表認(rèn)定層次的重大錯報時，應(yīng)對控制運(yùn)行的有效性實施測試

　　B.注冊會計師應(yīng)對被審計單位的所有內(nèi)部控制測試其有效性

　　C.如果被審計單位在所審期間內(nèi)不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮不同時期控制運(yùn)行的有效性

　　D.注冊會計師可以考慮在評價控制設(shè)計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運(yùn)行的有效性，以提高審計效率

　　7、如果被審計單位的某項不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制在上次審計時被認(rèn)為設(shè)計合理、執(zhí)行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對該項內(nèi)部控制進(jìn)行測試而加以直接利用。但當(dāng)出現(xiàn)下列(　　)情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試內(nèi)部控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)。

　　A.執(zhí)行控制程序的人員發(fā)生變動

　　B.對控制的擬信賴程度大大降低

　　C.所控制的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了變化

　　D.重大錯報風(fēng)險較前期有所降低

　　8、注冊會計師在對被審計單位年度財務(wù)報表審計時，選擇在期中進(jìn)行控制測試，但仍需要考慮對剩余期間獲取補(bǔ)充審計證據(jù)，則下列說法中正確的有(　　)。

　　A.評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)就越少

　　B.對自動化運(yùn)行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運(yùn)行有效性，以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計證據(jù)

　　C.剩余期間越長，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

　　D.注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍就越大，需要獲得的剩余期間的相關(guān)控制是否有效的補(bǔ)充證據(jù)就越少

　　9、下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計中實施控制測試的情形的有(　　)。

　　A.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(且執(zhí)行控制測試符合成本效益原則)

　　B.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的

　　C.每次進(jìn)行財務(wù)報表審計均需要執(zhí)行控制測試

　　D.僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

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