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點(diǎn)擊查看：2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》鞏固提升練習(xí)匯總
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一、單項(xiàng)選擇題
�、睆莫�(dú)立性來(lái)看，社會(huì)審計(jì)( )。
A.僅僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立 B.僅僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，與委托人不獨(dú)立
C.與委托人和被審計(jì)單位都獨(dú)立 D.與委托人和被審計(jì)單位都不獨(dú)立
2.如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄了一筆沒(méi)有發(fā)生的銷售交易，則違反了交易和事項(xiàng)的( )認(rèn)定。
A.完整性 B.準(zhǔn)確性 C.計(jì)價(jià) D.發(fā)生
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)方法是( )。
A.審閱法 B.分析法 C.計(jì)算 D.估價(jià)
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)()，需要的審計(jì)證據(jù)可能()。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量()，需要的審計(jì)證據(jù)可能( )。
A.大，少，高，少 B.大，少，高，少 C.大，多，高，多D.大，多，高，少
5.在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括( )。
A.委托目的 B.審計(jì)意見(jiàn)類型 C.審計(jì)范圍 D.審計(jì)收費(fèi)
6.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間存在( )。
A.正向關(guān)系 B.反向關(guān)系 C.無(wú)關(guān)系 D.不確定
7.以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)
B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定
D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)
8.下列情況中，應(yīng)當(dāng)在期中進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的是( )。
A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱
B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取
C.收入截止測(cè)試 D.評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高
9.為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是
A.抽查出庫(kù)單 B.抽查銷售明細(xì)賬 C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D.抽查銀行對(duì)賬單
10.在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是( )。
A.供應(yīng)商開(kāi)具的銷售發(fā)票 B.供應(yīng)商提供的對(duì)賬單
C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的銷售單
二、多項(xiàng)選擇題
1.被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定包括( )。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次認(rèn)定 B.各類交易和事項(xiàng)認(rèn)定 C.期末賬戶的認(rèn)定 D.列報(bào)的認(rèn)定
2.以下項(xiàng)目中，屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 B.公司法 C.稅法 D.被審計(jì)單位的規(guī)章制度
3.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，整個(gè)審計(jì)過(guò)程包括的工作有( )。
A.接受業(yè)務(wù)委托 B.計(jì)劃審計(jì)工作
C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 D.完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告
4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有( )。
A.問(wèn)題備忘錄 B.財(cái)務(wù)報(bào)表草表 C.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件 D.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件
5. 在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力包括( )。
A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B.控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力 C.獨(dú)立性 D.能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮以下主要因素( )。
A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解 B.審計(jì)的目標(biāo)，包括特定報(bào)告要求
C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度
7.存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制包括( )。
A.存貨內(nèi)部控制 B.存貨實(shí)物盤(pán)點(diǎn)控制 C.成本費(fèi)用內(nèi)部控制 D.工薪內(nèi)部控制
8.下列憑證中，屬于籌資活動(dòng)所涉及的憑證有( )。
A.股東名冊(cè) B.企業(yè)的章程 C.承銷協(xié)議 D.投資協(xié)議
�、龟P(guān)于銀行存款函證對(duì)象，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.銀行存款函證對(duì)象為被審計(jì)單位本年存過(guò)款的所有銀行
B.銀行存款函證對(duì)象為企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過(guò)款的所有銀行
C.企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過(guò)款的銀行應(yīng)進(jìn)行函證
D.已直接從某一銀行取得了銀行對(duì)賬單和所有已付支票的銀行應(yīng)進(jìn)行函證
�、骸∫韵洛e(cuò)報(bào)中，從性質(zhì)上看，通常被認(rèn)為是嚴(yán)重的有( )。
A.非法交易或舞弊 B.對(duì)當(dāng)期影響不大但對(duì)將來(lái)各期影響重大
C.根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大 D.對(duì)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章影響重大
案例分析題
1.Z公司所得稅稅率為25%，法定盈余公積計(jì)提比例為10%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師20×8年1月20日對(duì)該公司20×7年度“長(zhǎng)期借款”明細(xì)賬和借款合同審閱時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司20×7年10月1日因購(gòu)買(mǎi)設(shè)備向銀行借入資金1000萬(wàn)元，借款期限為5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性還本;該公司11月1日用銀行借款和自籌資金一次性向供貨單位支付1200萬(wàn)設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等，該設(shè)備12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查該筆借款20×7年應(yīng)計(jì)利息費(fèi)用的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)其會(huì)計(jì)分錄為：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用150000貸：應(yīng)付利息150000
要求：分析存在的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。
2.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受B公司的委托審計(jì)20×7年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。B以前年度是由DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，并對(duì)20×6年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。在接受委托之前，主管此項(xiàng)業(yè)務(wù)的XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人X注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)B公司的允許與DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了溝通，了解到一些它對(duì)這個(gè)客戶的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。以下是X注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的一些主要信息：
(1)B公司是一家集團(tuán)公司，有多個(gè)子公司從事藥品生產(chǎn)，同時(shí)也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè);
(2)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和我國(guó)對(duì)藥品市場(chǎng)的管制，使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力;
(3)B公司的管理層最大限度的“擠壓利潤(rùn)”，竭盡全力地使報(bào)告的收入和每股收益最大化。在20×6年度，經(jīng)B公司同意，收入被DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)減了1200萬(wàn)元，占原報(bào)告收入的30%;
(4)B公司董事會(huì)中缺少審計(jì)委員會(huì)，致使審計(jì)人員的工作開(kāi)展得比較困難;
(5)B公司大多數(shù)交易采用計(jì)算管理系統(tǒng)進(jìn)行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的，但對(duì)存貨的控制很差;最近實(shí)現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤(pán)存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且，該公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員，銀行賬戶也沒(méi)有定期調(diào)整;
(6)B公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2×6年度審計(jì)報(bào)告中增加了一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，表示了對(duì)B公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的懷疑。
(7)B公司20×4年、20×5年和20×6年3年的收入水平持續(xù)下降，但20×7年度未經(jīng)審計(jì)的收入比20×6年有大幅上升。
要求：(1)評(píng)估B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(高、中、低)，并說(shuō)明理由;
(2)指出B公司認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域。()
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