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　　一、單項選擇題

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　　A.僅僅與委托人獨立，與被審計單位不獨立 B.僅僅與被審計單位獨立，與委托人不獨立

　　C.與委托人和被審計單位都獨立 D.與委托人和被審計單位都不獨立

　　2.如果主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄了一筆沒有發(fā)生的銷售交易，則違反了交易和事項的( )認(rèn)定。

　　A.完整性 B.準(zhǔn)確性 C.計價 D.發(fā)生

　　3.注冊會計師為識別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動應(yīng)采用的審計方法是( )。

　　A.審閱法 B.分析法 C.計算 D.估價

　　4.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險()，需要的審計證據(jù)可能()。審計證據(jù)質(zhì)量()，需要的審計證據(jù)可能( )。

　　A.大，少，高，少 B.大，少，高，少 C.大，多，高，多D.大，多，高，少

　　5.在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與被審計單位商議的內(nèi)容不包括( )。

　　A.委托目的 B.審計意見類型 C.審計范圍 D.審計收費

　　6.重要性水平與審計證據(jù)之間存在( )。

　　A.正向關(guān)系 B.反向關(guān)系 C.無關(guān)系 D.不確定

　　7.以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是( )。

　　A.重大錯報風(fēng)險與審計項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)

　　B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)定

　　C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定

　　D.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

　　8.下列情況中，應(yīng)當(dāng)在期中進行實質(zhì)性程序的是( )。

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱

　　B.實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取

　　C.收入截止測試 D.評估的某項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高

　　9.為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是

　　A.抽查出庫單 B.抽查銷售明細(xì)賬 C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬　　D.抽查銀行對賬單

　　10.在驗證應(yīng)付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證明力最強的是(　)。

　　A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票 B.供應(yīng)商提供的對賬單

　　C.被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告 D.被審計單位編制的連續(xù)編號的銷售單

　　二、多項選擇題

　　1.被審計單位管理層的認(rèn)定包括( )。

　　A.財務(wù)報表層次認(rèn)定 B.各類交易和事項認(rèn)定 C.期末賬戶的認(rèn)定 D.列報的認(rèn)定

　　2.以下項目中，屬于審計標(biāo)準(zhǔn)的有( )。

　　A.企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度 B.公司法 C.稅法 D.被審計單位的規(guī)章制度

　　3.在注冊會計師審計中，整個審計過程包括的工作有( )。

　　A.接受業(yè)務(wù)委托 B.計劃審計工作

　　C.實施風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序 D.完成審計工作和編制審計報告

　　4.下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有( )。

　　A.問題備忘錄 B.財務(wù)報表草表 C.有關(guān)重大事項的往來信件 D.被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件

　　5. 在簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所評價自身的專業(yè)勝任能力包括( )。

　　A.執(zhí)行審計的能力 B.控制審計風(fēng)險的能力 C.獨立性 D.能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力

　　6.注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素(　 )。

　　A.對被審計單位及其環(huán)境的了解 B.審計的目標(biāo)，包括特定報告要求

　　C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度

　　7.存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制包括( )。

　　A.存貨內(nèi)部控制 B.存貨實物盤點控制 C.成本費用內(nèi)部控制 D.工薪內(nèi)部控制

　　8.下列憑證中，屬于籌資活動所涉及的憑證有(　　)。

　　A.股東名冊 B.企業(yè)的章程 C.承銷協(xié)議　　　D.投資協(xié)議

　�、龟P(guān)于銀行存款函證對象，下列說法正確的有( )。

　　A.銀行存款函證對象為被審計單位本年存過款的所有銀行

　　B.銀行存款函證對象為企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過款的所有銀行

　　C.企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過款的銀行應(yīng)進行函證

　　D.已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行應(yīng)進行函證

　�、骸∫韵洛e報中，從性質(zhì)上看，通常被認(rèn)為是嚴(yán)重的有( )。

　　A.非法交易或舞弊 B.對當(dāng)期影響不大但對將來各期影響重大

　　C.根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大 D.對遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章影響重大

　　案例分析題

　　1.Z公司所得稅稅率為25%，法定盈余公積計提比例為10%。注冊會計師20×8年1月20日對該公司20×7年度“長期借款”明細(xì)賬和借款合同審閱時，發(fā)現(xiàn)該公司20×7年10月1日因購買設(shè)備向銀行借入資金1000萬元，借款期限為5年，年利率6%，每年付息一次，到期一次性還本;該公司11月1日用銀行借款和自籌資金一次性向供貨單位支付1200萬設(shè)備價款、運輸費、安裝費等，該設(shè)備12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)。注冊會計師檢查該筆借款20×7年應(yīng)計利息費用的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)其會計分錄為：

　　借：財務(wù)費用150000貸：應(yīng)付利息150000

　　要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄。

　　2.XYZ會計師事務(wù)所正在準(zhǔn)備接受B公司的委托審計20×7年度的財務(wù)報表。B以前年度是由DEF會計師事務(wù)所審計的，并對20×6年的財務(wù)報表出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見。在接受委托之前，主管此項業(yè)務(wù)的XYZ會計師事務(wù)所合伙人X注冊會計師經(jīng)B公司的允許與DEF會計師事務(wù)所進行了溝通，了解到一些它對這個客戶的審計經(jīng)驗。以下是X注冊會計師了解到的一些主要信息：

　　(1)B公司是一家集團公司，有多個子公司從事藥品生產(chǎn)，同時也投資房地產(chǎn)、服裝、酒店、軟件等產(chǎn)業(yè);

　　(2)日益激烈的競爭和我國對藥品市場的管制，使公司受到變現(xiàn)能力和盈利能力惡化的壓力;

　　(3)B公司的管理層最大限度的“擠壓利潤”，竭盡全力地使報告的收入和每股收益最大化。在20×6年度，經(jīng)B公司同意，收入被DEF會計師事務(wù)所的注冊會計師調(diào)減了1200萬元，占原報告收入的30%;

　　(4)B公司董事會中缺少審計委員會，致使審計人員的工作開展得比較困難;

　　(5)B公司大多數(shù)交易采用計算管理系統(tǒng)進行核算，核算系統(tǒng)內(nèi)部控制政策和程序是比較健全的，但對存貨的控制很差;最近實現(xiàn)的電算化系統(tǒng)中的永續(xù)盤存記錄并不是很準(zhǔn)確。而且，該公司沒有內(nèi)部審計人員，銀行賬戶也沒有定期調(diào)整;

　　(6)B公司20×6年財務(wù)報表附注中提到了一起由該公司藥物使用者所提起的訴訟，該藥物被檢查發(fā)現(xiàn)有可能導(dǎo)致癌癥。DEF會計師事務(wù)所在2×6年度審計報告中增加了一個強調(diào)事項段，表示了對B公司持續(xù)經(jīng)營能力的懷疑。

　　(7)B公司20×4年、20×5年和20×6年3年的收入水平持續(xù)下降，但20×7年度未經(jīng)審計的收入比20×6年有大幅上升。

　　要求：(1)評估B公司的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險水平(高、中、低)，并說明理由;

　　(2)指出B公司認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險集中的領(lǐng)域。()

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