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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是( )。

　　A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱

　　B.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的原材料

　　C.被審計(jì)單位的現(xiàn)金管理混亂

　　D.被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易

　　2.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的理解中，不正確的是( )。

　　A.為了增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通關(guān)于審計(jì)程序不可預(yù)見性的任何事項(xiàng)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí)明確提出增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性這一要求

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，來增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)，來增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在選擇審計(jì)方案時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，不正確的是( )。

　　A.出于成本效益的考慮，可以采用綜合性方案

　　B.無論選用實(shí)質(zhì)性方案還是綜合性方案，都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易、賬戶余額或披露設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試

　　C.不能因獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本高減少不可替代的審計(jì)程序

　　D.如果在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中未能識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制，可以僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　4.下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的理解中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型

　　B.進(jìn)一步審計(jì)程序的目的包括通過實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

　　C.在應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)是最重要的

　　D.不同的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力大致相同

　　5.下列選項(xiàng)中，不屬于確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素的是( )。

　　A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.確定的重要性水平

　　C.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

　　D.計(jì)劃獲取的保證程度

　　6.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，下列審計(jì)程序中通常需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用的是( )。

　　A.檢查內(nèi)部控制手冊(cè) B.詢問相關(guān)人員

　　C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制 D.分析程序

　　7.下列關(guān)于控制測(cè)試的理解中，正確的是( )。

　　A.控制測(cè)試不能和細(xì)節(jié)測(cè)試同時(shí)執(zhí)行

　　B.觀察程序提供的證據(jù)并不僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)

　　C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷

　　D.如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)誤，說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　8.在確定利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列考慮正確的是( )。

　　A.信息技術(shù)一般控制的有效性和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)成反比

　　B.重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　C.對(duì)控制的信賴程度較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D.當(dāng)環(huán)境的變化表明需要對(duì)控制做出相應(yīng)的變動(dòng)，但控制卻沒有做出相應(yīng)變動(dòng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)再依賴以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步審計(jì)程序的做法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A.僅實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試 B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D.實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

　　10.下列選項(xiàng)中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。

　　A.觀察

　　B.重新執(zhí)行

　　C.檢查

　　D.分析程序

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列選項(xiàng)中，可以增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的有( )。

　　A.針對(duì)銷售和銷售退回延長截止測(cè)試期間

　　B.函證確認(rèn)銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易

　　C.函證被審計(jì)單位零余額銀行存款賬戶和在本期內(nèi)注銷的銀行存款賬戶

　　D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　2.下列關(guān)于總體審計(jì)方案的表述中，正確的有( )。

　　A.總體審計(jì)方案包括綜合性方案和實(shí)質(zhì)性方案

　　B.實(shí)質(zhì)性方案中注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序只有實(shí)質(zhì)性程序

　　C.綜合性方案是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用

　　D.當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于綜合性方案

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。

　　A.收費(fèi)的高低

　　B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

　　C.被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)

　　D.被審計(jì)單位管理層的預(yù)期

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的類型的有( )。

　　A.分析程序

　　B.重新執(zhí)行

　　C.重新計(jì)算

　　D.函證

　　5.下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說法中，正確的有( )。

　　A.關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的選擇問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要選擇何時(shí)實(shí)施審計(jì)程序的問題，又要考慮獲取什么期間或時(shí)點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)的問題

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施審計(jì)程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序

　　D.將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)和檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整的審計(jì)程序只能在期末或期末以后實(shí)施

　　6.下列關(guān)于控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有( )。

　　A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，控制測(cè)試是進(jìn)一步審計(jì)程序

　　B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否存在，控制測(cè)試是測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

　　C.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是必須要做的審計(jì)程序，控制測(cè)試不是必須要做的審計(jì)程序

　　D.兩者的審計(jì)程序都包含觀察、檢查和詢問

　　7.在下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中未識(shí)別出與認(rèn)定相關(guān)的任何控制

　　B.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的

　　C.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

　　D.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　8.在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.控制是否存在反映運(yùn)行有效性的文件記錄

　　B.控制是否與認(rèn)定直接或間接相關(guān)

　　C.控制是否得到執(zhí)行

　　D.控制是否屬于自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　9.在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.控制環(huán)境

　　B.測(cè)試所針對(duì)控制適用的時(shí)間或期間

　　C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

　　D.控制是否在本期發(fā)生變動(dòng)

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否在本期測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，需要考慮的因素包括( )。

　　A.該控制是否屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　B.自上次測(cè)試以來該控制活動(dòng)是否變化

　　C.該控制在最近兩年是否被測(cè)試過

　　D.是否滿足每年測(cè)試一部分控制的要求

　　11.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的主要因素有( )。

　　A.被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率

　　B.控制的預(yù)期偏差

　　C.信息技術(shù)的應(yīng)用程序

　　D.擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長度

　　12.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列做法中正確的有( )。

　　A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序后，需要針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序

　　B.對(duì)于收入截止認(rèn)定，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.以前獲取的審計(jì)證據(jù)及其相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變動(dòng)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定依賴以前獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D.對(duì)于在審計(jì)過程中識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

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