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　　1. ABC會計師事務(wù)所在接受I公司2×10年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，委派壬注冊會計師為項目負責人，審計過程中遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 對于I公司財務(wù)報表，注冊會計師正在計劃擬實施的實質(zhì)性程序，下列有關(guān)說法中正確的有()。

　　A.評估的某項認定的重大錯報風險越高，注冊會計師就越應(yīng)當考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B.如果針對特別風險僅實施實質(zhì)性程序，注冊會計師可以僅使用實質(zhì)性分析程序

　　C.無論是選擇實質(zhì)性方案還是綜合性方案，注冊會計師都應(yīng)當對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設(shè)計和實施實質(zhì)性程序

　　D.重大錯報風險越高，注冊會計師就需要執(zhí)行越多的實質(zhì)性程序

　　2. 壬注冊會計師應(yīng)當針對評估的認定層次重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序，進一步審計程序的性質(zhì)是指進一步審計程序的目的和類型，實施進一步審計程序的目的包括()。

　　A.通過實施控制測試以確定內(nèi)部控制運行的有效性

　　B.通過實施實質(zhì)性程序以確定內(nèi)部控制運行的有效性

　　C.通過實施控制測試以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報

　　D.通過實施實質(zhì)性程序以發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報

　　3. 如果選擇在期中實施控制測試，則壬注冊會計師的以下考慮中恰當?shù)挠?)。

　　A.評估的重大錯報風險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據(jù)

　　B.注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少

　　C.如果期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)

　　D.控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多，兩者成反向變動關(guān)系

　　4. 在進行控制測試時，壬注冊會計師正在考慮對以前審計獲取的審計證據(jù)，下列的說法正確的有()。

　　A.如果控制在本期發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當考慮以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否與本期審計相關(guān)

　　B.如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當在本期審計中測試這些控制的運行有效性

　　C.如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師應(yīng)當至少每兩年對控制測試一次

　　D.對于旨在減輕特別風險的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應(yīng)依賴以前審計獲取的證據(jù)

　　5. A注冊會計師負責審計甲公司2×10年度財務(wù)報表。在了解內(nèi)部控制時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中正確的有()。

　　A.實施內(nèi)部控制目標的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序

　　B.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，并非甲公司所有的內(nèi)部控制

　　C.內(nèi)部控制的目標是合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守

　　D.設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是甲公司的治理層和管理層，其他人員無需對內(nèi)部控制負有責任

　　6. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施，下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中正確的有()。

　　A.誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運行

　　B.控制環(huán)境本身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報

　　C.在確定構(gòu)成控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時，注冊會計師應(yīng)當考慮將詢問與其他風險評估程序相結(jié)合以獲取審計證據(jù)

　　D.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，注冊會計師應(yīng)當考慮控制環(huán)境的總體優(yōu)勢是否為內(nèi)部控制的其他要素提供了適當?shù)幕A(chǔ)，并且未被控制環(huán)境中存在的缺陷所削弱

　　7. 下列有關(guān)內(nèi)部控制要素的說法中正確的有()。

　　A.信息系統(tǒng)與溝通中所說的與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責任的程序和記錄

　　B.對控制的監(jiān)督是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關(guān)活動

　　C.對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運行有效性的過程。對控制的監(jiān)督涉及及時評估控制的有效性并采取必要的補救措施

　　D.風險評估過程的作用是識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經(jīng)營目標能力的各種風險

　　8. 在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的有關(guān)說法中，正確的有()。

　　A.在業(yè)務(wù)流程層面對被審計單位內(nèi)部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負責，同時需要項目組其他成員的參與和配合

　　B.程序修改的控制和訪問控制通常不能直接防止錯報，但對于確保自動控制在整個擬信賴期間內(nèi)的有效性有著十分重要的作用

　　C.注冊會計師并不需要了解與每一控制目標相關(guān)的所有控制活動

　　D.如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性

　　9. 辛注冊會計師負責對H公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在對存貨項目審計過程中，辛注冊會計師遇到以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列對有關(guān)存貨審計的理解中，正確的有()。

　　A.由于不可抗力導(dǎo)致注冊會計師無法親臨現(xiàn)場，可以不對該存貨進行監(jiān)盤

　　B.存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較大且價格變動頻繁的存貨項目，同時考慮所選樣本的代表性

　　C.存貨監(jiān)盤時，在確定資產(chǎn)數(shù)量或資產(chǎn)實物狀況，或在收集特殊類別存貨的審計證據(jù)時，注冊會計師可以考慮利用專家的工作

　　D.對H公司委托其他單位保管或已作質(zhì)押的存貨，注冊會計師只能利用其他注冊會計師的工作

　　10. 如果發(fā)現(xiàn)H公司存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認的存貨發(fā)生重大差異，辛注冊會計師采用的程序有()。

　　A.對存貨實施分析程序，確認差異的真實性

　　B.注冊會計師應(yīng)當查明原因，并及時提請被審計單位更正

　　C.注冊會計師應(yīng)當考慮錯誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下，擴大檢查范圍以減少錯誤的發(fā)生

　　D.注冊會計師可要求被審計單位重新盤點，重新盤點的范圍可限于某一特殊領(lǐng)域的存貨或特定盤點小組

　　11. 下列關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法中，正確的有()。

　　A.注冊會計師應(yīng)當監(jiān)盤前將抽查范圍告知H公司，以便其做好相關(guān)準備

　　B.在存貨監(jiān)盤過程中檢查存貨，雖然不一定能確定存貨的所有權(quán)，但有助于確定存貨的存在

　　C.注冊會計師在實施抽盤程序時發(fā)現(xiàn)差異，很可能表明被審計單位的存貨盤點在準確性或完整性方面存在錯誤

　　D.當存貨被作為抵押品時，注冊會計師應(yīng)當要求其他機構(gòu)或人員進行確認

　　12. 如果在接受委托后發(fā)現(xiàn)，在存貨盤點現(xiàn)場實施存貨監(jiān)盤不可行，則辛注冊會計師應(yīng)采取的正確做法有()。

　　A.由于存在著困難，注冊會計師可以省略存貨監(jiān)盤

　　B.由于在存貨盤點現(xiàn)場實施存貨監(jiān)盤不可行，注冊會計師應(yīng)當實施替代審計程序

　　C.如果不能實施替代審計程序，或者實施替代審計程序可能無法獲取有關(guān)存貨的存在和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師需要發(fā)表非無保留意見

　　D.檢查盤點日后出售、盤點日之前取得或購買的特定存貨的文件記錄

　　13. A注冊會計師負責對甲公司2×10年度財務(wù)報表進行審計。在審計貨幣資金時，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 A注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試的有()。

　　A.取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達賬項的真實性

　　B.檢查出納與會計的職責是否嚴格分離

　　C.檢查是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.檢查付款的授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定

　　14. 下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的描述中，說法正確的有()。

　　A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　B.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

　　C.指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次

　　D.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出

　　15. B注冊會計師負責審計乙公司2×10年度財務(wù)報表。在運用重要性水平時，B注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 下列有關(guān)重要性的表述中不正確的有()。

　　A.注冊會計師在確定重要性水平時，需要考慮具體項目計量本身的固有不確定性

　　B.為在整個業(yè)務(wù)過程中，隨著審計工作的進展，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)所獲得的新信息更新重要性

　　C.為了確定重要性，注冊會計師需要為選定的基準確定百分比運用職業(yè)判斷，通常來說，百分比越低，重要性水平就越適當

　　D.注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平，來降低審計風險

　　16. 注冊會計師可能需要修改財務(wù)報表整體的重要性和特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平(如適用)的情形主要包括()。

　　A.審計過程中情況發(fā)生重大變化(如決定處置被審計單位的一個重要組成部分)

　　B.注冊會計師通過其他渠道獲取新信息

　　C.通過實施進一步審計程序，注冊會計師對被審計單位及其經(jīng)營的了解發(fā)生變化

　　D.注冊會計師為減少審計工作量，減少所需要的審計證據(jù)，因此調(diào)高了重要性水平

　　17. 在確定重要性水平時，需要確定重要性水平的基準，下列有關(guān)重要性水平基準的說法中正確的有()。

　　A.以營利為目的的企業(yè)，通常會以經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤的5%作為確定重要性水平的基準

　　B.對于共同基金公司，注冊會計師通常以凈資產(chǎn)的0.5%作為判斷重要性水平基準的

　　C.對于收益不穩(wěn)定的企業(yè)，應(yīng)該選擇以稅前利潤或稅后凈利潤作為確定重要性水平的基準

　　D.注冊會計師在將凈利潤作為確定某企業(yè)重要性水平的基準時，因情況變化使該單位本年度凈利潤出現(xiàn)意外的增加或減少，注冊會計師可能認為選擇近幾年的平均凈利潤作為重要性水平的基準更加合適

　　18. ABC會計師事務(wù)所正考慮是否承接甲銀行(上市公司)2×10年度財務(wù)報表，在對是否存在影響職業(yè)道德基本原則的各種情形和關(guān)系進行考慮時，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 ABC會計師事務(wù)所擬安排A注冊會計師加入審計項目組，通過了解得知，A注冊會計師的父親在甲銀行開立存款賬戶，并且其賬戶是按照正常的商業(yè)條件開立的，下列說法錯誤的有()。

　　A.不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　C.不應(yīng)將A注冊會計師納入審計項目組

　　D.應(yīng)要求A注冊會計師的父親注銷在甲銀行的存款賬戶

　　19. 在考慮審計小組的人員構(gòu)成時，需要考慮經(jīng)濟利益對獨立性的影響。經(jīng)詢問ABC會計師事務(wù)所中共有四名注冊會計師與甲銀行存在直接或間接的經(jīng)濟利益關(guān)系。這四名注冊會計師中，不能直接參與甲銀行審計業(yè)務(wù)的有()。

　　A.B注冊會計師持有甲銀行市價約300元股票

　　B.C注冊會計師的姑姑于20×9年購買了甲銀行5萬元股票，交與C注冊會計師代為管理。雙方約定該股票投資如果出現(xiàn)盈利，則盈利的20%作為對C注冊會計師的酬謝，如出現(xiàn)虧損，與C注冊會計師無關(guān)

　　C.D 注冊會計師的母親持有甲銀行15%的股份，但其母親并不參與甲銀行的具體經(jīng)營

　　D.E注冊會計師在某小區(qū)居住，該小區(qū)業(yè)委會將臨街門面房租給了甲銀行作倉庫使用，根據(jù)以前三年的情況，平均每戶業(yè)主可以在年終取得300元的租金收入

　　20. 由于時間和人手的限制，甲銀行擬將編制納稅申報表的業(yè)務(wù)交由ABC會計師事務(wù)所，并且甲銀行管理層承諾承擔對納稅申報表的責任，則下列說法不正確的有()。

　　A.編制納稅申報表會對財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響

　　B.ABC會計師事務(wù)所不應(yīng)承接該項服務(wù)業(yè)務(wù)

　　C.ABC會計師事務(wù)所可以承接該服務(wù)業(yè)務(wù)

　　D.接受編制納稅申報表會對獨立性產(chǎn)生不利影響

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