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1、在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列組織或人員中，A注冊會(huì)計(jì)師的詢問對象通常不包括的是( )。
A.內(nèi)部審計(jì)人員
B.董事會(huì)成員
C.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)
D.內(nèi)部法律顧問
【答案】C
2、在評價(jià)自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。
A.作出的判斷是否反映了對審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用
B.作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持
C.作出的判斷是否與截至審計(jì)報(bào)告日知悉的事實(shí)一致
D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
【答案】ABC
3、在審計(jì)甲公司某項(xiàng)重要的金融資產(chǎn)時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向甲公司管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，A注冊會(huì)計(jì)師通常首先采取的措施是( )。
A.提請甲公司管理層修改其對持有該金融資產(chǎn)意圖的書面聲明
B.實(shí)施審計(jì)程序解決書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致的問題
C.考慮對審計(jì)證據(jù)總體可靠性和審計(jì)意見的影響
D.修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
【答案】B
4、在確定實(shí)際執(zhí)行的童要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有 ( )。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性
B.前期審計(jì)工作中識別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍
C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果
D.甲公司管理層和治理層的期望值
【答案】ABC
5、在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是( )。
A.A注冊會(huì)計(jì)師與甲公司管理層對重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果
B.A注冊會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形
C.A注冊會(huì)計(jì)師識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形
D.A注冊會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿
【答案】D
6、人民法院審理后認(rèn)為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是( )。
A.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任
B.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
C.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實(shí)報(bào)告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任
【答案】B(二)A注冊會(huì)計(jì)師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
7、在確定鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是( )。
A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者
B.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)委托人，也可能不是委托人
C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對鑒證對象負(fù)責(zé)的組織或人員
D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé)
【答案】D
8、在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列說法中，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。
A.所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更有效，因此無須了解和評價(jià)與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制
C.超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)
D.A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由
【答案】C
9、人民法院審理后認(rèn)為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是( )。
A.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任
B.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任
C.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實(shí)報(bào)告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任
【答案】B(二)A注冊會(huì)計(jì)師接受委托，對甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。
10、人民法院受理了利害關(guān)系人提起的訴訟，初步判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是( )。
A.如果利害關(guān)系人存在過錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)減輕ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任
B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所有使用了其不實(shí)審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)或人員承擔(dān)賠償責(zé)任
C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以其收取的審計(jì)費(fèi)用為限
D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對與甲公司發(fā)生交易的利害關(guān)系人承擔(dān)第一責(zé)任
【答案】A
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