11.在我國(guó)港口行駛的外國(guó)籍船舶和外商租用的中國(guó)籍船舶，已經(jīng)按有關(guān)規(guī)定繳納船舶噸稅的，免征車(chē)船使用稅。中國(guó)遠(yuǎn)洋輪在國(guó)外繳納了噸稅，在國(guó)內(nèi)仍應(yīng)按規(guī)定繳納車(chē)船使用稅。（）
12.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（）
13.國(guó)有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，對(duì)于買(mǎi)受人承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）
14.電信企業(yè)到期失效的有價(jià)通信卡沉淀金額，應(yīng)于到期日當(dāng)月全部結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）
15.對(duì)科研機(jī)構(gòu)和高等院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓既免征營(yíng)業(yè)稅也免征企業(yè)所得稅。（）
16.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代扣代繳委托方的消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不一致的。（）
17.同一作品在出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（）
18.外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的當(dāng)年度或以后年度處于稅法規(guī)定免稅年度的，其該年度的應(yīng)納所得稅額，首先按照稅法規(guī)定予以免稅，其設(shè)備投資抵免額可延續(xù)下一年度進(jìn)行抵免，但延續(xù)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)7年。（）
19.納稅人確有困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）
20.對(duì)于因征稅及滯納金問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴。（）
四、計(jì)算題 1.某縣國(guó)有印刷廠（增值稅一般納稅人）2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1）購(gòu)進(jìn)紙張一批，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元。同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4000元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)用500元。發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
2）印刷經(jīng)國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn)的圖書(shū)一批，銷(xiāo)售給某書(shū)城5000冊(cè)，合同約定：每?jī)?cè)書(shū)不含稅價(jià)格為50元，總金額為250000元，但給予6折優(yōu)惠。書(shū)城分期付款，本月支付總金額的50%，下月再支付剩余的50%，印刷廠為核算方便，按照25萬(wàn)元全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將折扣額另外開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票，一并交給了書(shū)城。
3）委托另一書(shū)店代銷(xiāo)上述圖書(shū)3000冊(cè)，合同約定：書(shū)店按照每?jī)?cè)60元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，每銷(xiāo)售一冊(cè)，印刷廠給予5元的平銷(xiāo)返利收入。當(dāng)月收到該書(shū)店的代銷(xiāo)清單上注明銷(xiāo)售1000冊(cè)，印刷廠隨即支付了書(shū)店5000元的平銷(xiāo)返利收入。
4）受托印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙一批，當(dāng)月印刷廠將該批印刷好的報(bào)紙委托一運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送至委托方處，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，建設(shè)基金300元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。印刷廠向委托方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明加工費(fèi)5000元，另向委托方收取了運(yùn)費(fèi)2500元，開(kāi)具了普通發(fā)票。
要求：按以下順序回答問(wèn)題：
1）計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
2）計(jì)算印刷廠2005年6月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額；
3）計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳增值稅稅額；
4）計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；
5）計(jì)算印刷廠2005年6月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。
2.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1）進(jìn)口卷煙1000箱，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為4000萬(wàn)元（關(guān)稅稅率30%）。
2）收購(gòu)煙葉價(jià)值200萬(wàn)元，委托某卷煙廠加工成煙絲100箱，支付加工費(fèi)20萬(wàn)元。
3）將委托加工收回的50箱煙絲銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)某商場(chǎng)，另外50箱銷(xiāo)售給某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行深加工，每箱不含稅售價(jià)均為5萬(wàn)元。
4）購(gòu)進(jìn)煙絲出口，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，出口離岸價(jià)為200萬(wàn)元。
進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）0.6元，卷煙定額稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元，每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以上的（含50元，不含增值稅）適用比例稅率為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下的適用比例稅率30%。煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：按以下順序回答問(wèn)題：
1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的消費(fèi)稅；
2）計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
3）計(jì)算內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
4）計(jì)算出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳或應(yīng)退的消費(fèi)稅。
推薦：2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)，名師授課
