2009年注會(huì)考試《稅法》最后精選模擬試題(1)

　　第三大題 ：計(jì)算題(本題型共5題，每題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)

　　1、某縣一印刷廠為增值稅一般納稅人，2009年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)接受某藥廠委托，為其生產(chǎn)的一種免稅藥品印刷標(biāo)簽，開(kāi)具的普通發(fā)票上標(biāo)注的銷售額為12870元。(2)接受某出版社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的圖書(shū)，向出版社開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20000元。另外已知購(gòu)買(mǎi)紙張時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票上列明的增值稅為850元，購(gòu)買(mǎi)紙張時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)接受某雜志社委托印刷雜志，紙張由雜志社提供，向雜志社開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10000元，另外收取運(yùn)費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)351元。(4)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)印刷機(jī)械，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3400元。(5)3月份購(gòu)入的紙張，由于倉(cāng)庫(kù)進(jìn)水發(fā)生損失，經(jīng)查，損失的紙張的賬面成本為4000元。假設(shè)取得的相關(guān)憑證均符合規(guī)定并已通過(guò)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答如下問(wèn)題，每問(wèn)計(jì)算出合計(jì)數(shù)，答案精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位：(1)該印刷廠本期銷項(xiàng)稅額;(2)該印刷廠本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)該印刷廠本期應(yīng)納的增值稅額;(4)該印刷廠本期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

　　2、某首飾專賣(mài)店為增值稅一般納稅人，2009年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口A品牌的金首飾一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%。(2)將某金銀首飾與鍍金首飾組成套裝禮品，本期取得零售收入35.1萬(wàn)元(其中金銀首飾收入為28萬(wàn)元，鍍金首飾收入為7.1萬(wàn)元)。(3)零售珠寶首飾和翡翠首飾，取得零售收入11.7萬(wàn)元。(4)出于促銷的目的，采取“以舊換新”方式零售金耳環(huán)1000對(duì)，新耳環(huán)每對(duì)0.15萬(wàn)元，舊耳環(huán)每對(duì)折價(jià)0.10萬(wàn)元，專賣(mài)店直接收取差價(jià)。(5)將金鐲子與包裝盒一同銷售，包裝盒單獨(dú)計(jì)價(jià)并單獨(dú)核算，取得零售收入9.36萬(wàn)元(其中，金鐲子收入9萬(wàn)元，包裝盒收入0.36萬(wàn)元)。(6)因質(zhì)量問(wèn)題，顧客向?qū)Ｙu(mài)店退回2月份購(gòu)買(mǎi)的金項(xiàng)鏈，價(jià)值0.5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，答案精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位：(1)計(jì)算該專賣(mài)店進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。(2)禮品套裝和珠寶首飾及翡翠首飾應(yīng)納的消費(fèi)稅。(3)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。(4)零售金鐲子應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(5)該專賣(mài)店本月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)。

　　3、某廣告公司2009年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)承接某化妝品公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬(wàn)元，其中支付給某影星做廣告代言人的報(bào)酬為100萬(wàn)元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為200萬(wàn)元。(2)承接某制藥公司的廣告業(yè)務(wù)，取得廣告業(yè)務(wù)收入為97萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為95萬(wàn)元，其中支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可參照的價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格(核定的成本利潤(rùn)率為20%)。(3)承接某酒廠的廣告業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價(jià)款100萬(wàn)元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購(gòu)材料60萬(wàn)元，取得了購(gòu)貨的發(fā)票，發(fā)生人工費(fèi)2萬(wàn)元;另外向大廈管理部門(mén)支付批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬(wàn)元。(4)當(dāng)月以價(jià)值100萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)、30萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與利潤(rùn)分配并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。(5)轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬(wàn)元。要求：分別計(jì)算該廣告公司當(dāng)月各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。