2009年注會考試《稅法》最后精選模擬試題(3)

　　第一大題 ：單項選擇題(本題共20題。每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個正確答案)

　　1、答案：D

　　解析：實體法從舊，程序法從新。

　　2、答案：D

　　解析：允許抵扣的進項稅=(10000-1000-500×3)×25×17%+8500=40375(元)。

　　3、答案：A

　　解析：商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期進項稅金。取得稅務機關代開的專用發(fā)票，準予抵扣進項稅。該商場3月份應繳納的增值稅=35100÷(1+17%)×17%-[8000×3%-2925÷(1+17%)×17%] =5285(元)。

　　4、答案：D

　　解析：定額消費稅=4000×0.5=2000(元);從價定率征收消費稅=[4000×15×(1+10%)+2000]/(1-20%)×20%=17000(元);應納消費稅=2000+17000=19000(元)。

　　5、答案：B

　　解析：選項A，應該向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅;選項C，應在分公司所在地主管稅務機關繳納;選項D，應該向勞務發(fā)生地主管稅務機關繳納。

　　6、答案：C

　　解析：酒店自設啤酒屋銷售自制啤酒，按250元/噸的稅率計征消費稅;銷售收入按酒店適用稅率征收營業(yè)稅，不征收增值稅。應納消費稅=10×250=2500(元)應納營業(yè)稅=30000×5%=1500(元)應納城建稅和教育費附加=(2500+1500)×(7%+3%)=400(元)

　　7、答案：D

　　解析：按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關批準轉讓或出售或移作他用需予補稅的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅。減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。應補繳關稅=1200×[1-2÷6]×10%=80(萬元)。

　　8、答案：A

　　解析：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=18000×8-15000×2=114000(元)。

　　9、答案：C

　　解析：扣除項目金額=80+220+(220+80)×10%+50+(80+220)×20%=440(萬元)增值額=1200-440=760(萬元)增值率=760÷440=172.73%應納稅額=760×50%-440×15%=314(萬元)

　　10、答案：B

　　解析：該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產(chǎn)稅=3000000×(1-20%)×1.2%+100000×12%=40800(元)。