2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》課后練習(xí)題(5)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅，同時(shí)以該營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是免征營業(yè)稅的，城建稅也是同時(shí)免征的;企業(yè)購置企業(yè)是要繳納車輛購置稅的，但不繳納城建稅;個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票所得超過800元的是要繳納個(gè)人所得稅的，個(gè)人所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)的。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】縫紉企業(yè)提供加工勞務(wù)和銷售縫紉制品取得的收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，該縫紉企業(yè)在2010年5月應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=(70000+4000)×17%=12580(元)，城建稅=12580×7%=880.6(元)，教育費(fèi)附加=12580×3%=377.4(元)。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】補(bǔ)交的城建稅=200000×7%=14000(元);滯納天數(shù)=1200÷0.05%÷200000=12(天);加收城建稅滯納金=14000×12×0.05%=84(元)。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】教育費(fèi)附加是“進(jìn)口不征、出口不退”。

　　6.

　　【答案】AC

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額和已批準(zhǔn)免抵的增值稅額，不包括非稅款項(xiàng)，且城建稅“進(jìn)口不征、出口不退”。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】由受托方代征代扣“三稅”的，其代征代扣城建稅按受托方所在地適用稅率計(jì)征。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】城建稅的稅率按納稅人所在地的不同而有所差異，設(shè)有1%、5%、7%的稅率，沒有3%。城建稅的稅率需要考生記憶。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。