2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(5)

　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企事業(yè)單位和個人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，不包括企業(yè)所得稅。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】城建稅“進(jìn)口不征、出口不退”;城市維護(hù)建設(shè)稅的開征范圍不包括農(nóng)村;城建稅的納稅義務(wù)人不包括外國企業(yè)。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】城建稅的特點(diǎn)有：是一種附加稅;稅款專款專用;根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率;征收范圍較廣。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：科研單位取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時免征;選項(xiàng)B：企事業(yè)單位和個購置的車輛應(yīng)繳納車輛購置稅，其不是城市建設(shè)稅的計(jì)依據(jù);選項(xiàng)D：個人取得工資薪金應(yīng)繳納個人所得稅，不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】(4000+2000)×(7%+3%)=600(元)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入免征增值稅;個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入免征營業(yè)稅。免征三稅的收入，城建稅也是免征的。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的教育費(fèi)附加按受托方所在地稅率納稅。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】本月應(yīng)納增值稅為7000×17%-2000×17%=850(元);本月應(yīng)納營業(yè)稅為1000×5%=50(元);本月應(yīng)納城建稅為(850+50)×7%=63(元)，應(yīng)納教育費(fèi)附加為(850+50)×3%=27(元)。

　　4.

　　【答案】BC

　　【解析】流動經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。

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