2012注冊會計師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(4)

　　三、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)①該公司應(yīng)納娛樂業(yè)營業(yè)稅，稅率為20%：

　　歌舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：400×20%=80(萬元)

　　游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：100×20%=20(萬元)

　�、诒｝g球收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：120×5%=6(萬元)

　　③美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

　　150×5%=7.5(萬元)

　　④非獨立核算小賣部收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×5%=3(萬元)

　　⑤銷售自制的180噸啤酒所取得的收入屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，征收營業(yè)稅。

　　餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：600×5%=30(萬元)

　　⑥將部分空閑的歌舞廳出租應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

　　(76+4)×5%=4(萬元)

　�、叽�銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅：

　　10×5%=0.5(萬元)

　　該娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計=80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=151(萬元)

　　(2)該娛樂公司銷售自制啤酒應(yīng)繳納的消費稅=180×250÷10000=4.5(萬元)

　　[解析]：

　　[該題針對“娛樂業(yè)”知識點進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1000×3%=30(萬元)

　　(納稅人提供建筑業(yè)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天)

　　(2)鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(300-80)×3%=6.6(萬元)

　　(3)提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×3%=1.2(萬元)

　　(4)為客戶提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(35+5+10)×3%=1.5(萬元)

　　(5)自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(萬元)

　　[解析]： [該題針對“建筑業(yè)”知識點進(jìn)行考核]

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