2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　11.下列各項稅金中，在計算企業(yè)所得稅時，準予計入“營業(yè)稅金及附加”賬戶在稅前直接扣除的是( )。

　　A.消費稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.車船稅

　　12.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份外購的材料一批，賬面成本100萬元(進項稅已在購進當(dāng)月抵扣)。保險公司審理后同意賠付10萬元，該企業(yè)按照規(guī)定進行申報，則該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失為( )萬元。

　　A.90

　　B.100

　　C.107

　　D.117

　　13.某居民企業(yè)2011年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，職工福利費支出160萬元，職工教育經(jīng)費26萬元，工會經(jīng)費30萬元。不考慮其他事項，則2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.0

　　B.1.50

　　C.14

　　D.15.50

　　14.某企業(yè)2011年4月1日向銀行借款300萬元用于日常生產(chǎn)經(jīng)營，年利率為8%，每月末支付當(dāng)月利息，借款期限為24個月。則該企業(yè)在計算2011年企業(yè)所得稅時準予扣除的利息支出為( )萬元。

　　A.6

　　B.18

　　C.24

　　D.48

　　15.某工業(yè)企業(yè)2011年4月1日向非金融機構(gòu)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個月。該廠房于2011年4月開始建造，年底仍未完工。已知同期銀行同類貸款利率為6%，則該企業(yè)在計算2011年企業(yè)所得稅時準予扣除的利息支出為( )萬元。

　　A.0

　　B.13.50

　　C.18

　　D.24

　　16.某服裝廠2011年取得服裝銷售收入16700萬元，出租機器設(shè)備取得租金收入300萬元;接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元;取得國債利息收入70萬元;將外購貨物對外捐贈，不含稅市價為60萬元。當(dāng)年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計2800萬元。則該企業(yè)當(dāng)年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為( )萬元。

　　A.1680

　　B.2550

　　C.2559

　　D.2576.55

　　17.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出350萬元;2011年銷售收入1900萬元，出租房屋取得收入100萬元;轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)取得收入240萬元;將市價為60萬元的外購工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè);當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)2011年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費為( )萬元。

　　A.120

　　B.200

　　C.280

　　D.300

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額( )的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　A.10%

　　B.12%

　　C.25%

　　D.30%

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓自己使用過的小汽車取得的凈收益

　　B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C.國債利息收入

　　D.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

　　20.根據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除項目和標準的相關(guān)規(guī)定，非保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的( )計算限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.14%

　　D.15%

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