2012注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

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　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個(gè)體工商戶

　　D.國有企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照( )確定所得來源地。

　　A.購買方所在地

　　B.交易活動發(fā)生地

　　C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

　　D.所售貨物的產(chǎn)地

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，符合規(guī)定的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照簽訂合同的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　5.企業(yè)將其因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)帶持有的限售股轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的( )，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關(guān)納稅人提供勞務(wù)收入的確認(rèn)，符合規(guī)定的是( )。

　　A.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　B.會員費(fèi)均應(yīng)在取得會員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在完工時(shí)一次確認(rèn)收入

　　7.某超市為增值稅一般納稅人，開展買一贈一活動，顧客購買一雙皮鞋，即可獲贈一雙棉襪。皮鞋零售價(jià)為234元，棉襪零售價(jià)為11.7元。超市銷售一雙皮鞋并贈送一雙棉襪只收取價(jià)款234元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該超市應(yīng)確認(rèn)的收入合計(jì)( )元。

　　A.190.48

　　B.200

　　C.210

　　D.234

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是( )。

　　A.按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

　　B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C.接受其他單位或者個(gè)人捐贈的收入

　　D.因政府購買服務(wù)取得的收入

　　9.某企業(yè)2011年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1000萬元，持有300天時(shí)以1055萬元的價(jià)格將未到期的國債轉(zhuǎn)讓。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.5

　　B.13.90

　　C.50

　　D.55

　　10.企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除，這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅稅前扣除原則的( )。

　　A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　B.配比原則

　　C.確定性原則

　　D.合理性原則

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