2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題(2)

　　11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

　　A.0

　　B.560

　　C.59500

　　D.60060

　　12.某書店為增值稅一般納稅人，2012年銷售圖書取得不含稅收入24萬(wàn)元，本月購(gòu)入圖書取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬(wàn)元、增值稅0.52萬(wàn)元，因管理不善以前購(gòu)入的一批庫(kù)存圖書發(fā)生霉?fàn)�，損失圖書的賬面成本為1萬(wàn)元。該書店本月應(yīng)繳納增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.2.44

　　B.3.44

　　C.2.73

　　D.3.57

　　13.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2012年5月采用以舊換新方式促銷金項(xiàng)鏈，當(dāng)月共銷售新項(xiàng)鏈100條，換回舊項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈含稅零售價(jià)為3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)為1000元，共收取現(xiàn)金200000元。該首飾商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.29059.83

　　B.34000

　　C.43589.74

　　D.51000

　　14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，委托運(yùn)輸企業(yè)將糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因自然災(zāi)害損失1/2。則企業(yè)本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1.95

　　B.1.99

　　C.3.9

　　D.3.97

　　15.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的糧食，賬面成本為9600元(其中含運(yùn)費(fèi)成本465元)，則該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.1248

　　B.1222.55

　　C.1400

　　D.1587.95

　　16.某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月向商場(chǎng)銷售電腦100臺(tái)，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票;按照協(xié)議規(guī)定，電腦企業(yè)送貨上門，另向商場(chǎng)收取運(yùn)費(fèi)1500元，開具普通發(fā)票;當(dāng)月該電腦生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，則該電腦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.69700

　　C.69917.95

　　D.69955

　　17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，取得含稅收入82400元;銷售2010年購(gòu)入的小汽車1輛，取得含稅收入72100元;銷售2009年進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入120000元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是( )。

　　A.銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1584.62元

　　B.銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1386.54元

　　C.銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅2307.69元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅4446.93元

　　18.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅

　　B.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅

　　C.對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，免征增值稅

　　D.對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法

　　19.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法計(jì)算應(yīng)退稅額的是( )。

　　A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　20.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人，2012年4月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額137.7萬(wàn)元;當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元;已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬(wàn)元，免抵增值稅額為89.7萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　C.應(yīng)退增值稅89.7萬(wàn)元，免抵增值稅額為0

　　D.應(yīng)退增值稅84.6萬(wàn)元，免抵增值稅額為5.1萬(wàn)元

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