11.甲企業(yè)2012年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費10萬元，稅務(wù)機關(guān)確定甲企業(yè)為該房產(chǎn)的納稅人，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2012年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A、4.8

　　B、5.6

　　C、7.2

　　D、8.4

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的知識點。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(萬元)

　　12.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A、15.04萬元

　　B、16.32萬元

　　C、18.24萬元

　　D、22.72萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的知識點。納稅人因房屋大修停用半年以上，大修期間免征房產(chǎn)稅。A棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%×4÷12=3.84(萬元);2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，B棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×8÷12+10×12%×4=11.2(萬元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3.84+11.2=15.04(萬元)。

　　13.某市觀光采摘園占地共20000平方米，其中水果種植用地16000平方米，行政辦公用地3000平方米，觀光園附設(shè)飲食部占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。

　　A、0

　　B、20000

　　C、100000

　　D、80000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算的知識點。在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-16000)×5=20000(元)。

　　14.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中錯誤的是( )。

　　A、設(shè)立在農(nóng)村的商業(yè)企業(yè)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

　　C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

　　D、建制鎮(zhèn)的個人經(jīng)營用房按照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的知識點。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。

　　15.某企業(yè)2009年自建物資倉庫，8月30日竣工，10月正式投入經(jīng)營使用，工程建設(shè)支出為120萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2009年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。

　　A、3360元

　　B、2520元

　　C、1680元

　　D、0元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的知識點。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.336(萬元)=3360(元)

　　16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法不正確的是(　)。

　　A、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價

　　B、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　C、對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收

　　D、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)自營的，以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的知識點。房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。

　　17.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是(　)。

　　A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納

　　B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納

　　C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納

　　D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的知識點。選項A，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅;選項B，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項D，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。

　　18.某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　)萬元。

　　A、800

　　B、1400

　　C、2100

　　D、4200

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅應(yīng)納稅額計算的知識點。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　19.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　)。

　　A、占用菜地開發(fā)花圃

　　B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅

　　C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林

　　D、占用耕地開發(fā)茶園

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點。占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用土地，也視為占用耕地。

　　20.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是(　)。

　　A、會計咨詢合同

　　B、技術(shù)咨詢合同

　　C、法律咨詢合同

　　D、審計咨詢合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核印花稅稅目的知識點。技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。

　　21.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　)。

　　A、占用菜地開發(fā)花圃

　　B、占用2年前的農(nóng)用土地建造住宅

　　C、占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林

　　D、占用耕地開發(fā)茶園

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點。占用之前3年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用土地，也視為占用耕地。

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