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二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】ABC
【答案解析】自營(yíng)和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法;外(工)貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。
2、
【正確答案】ABC
【答案解析】混合銷售行為的特征之一是從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款。
3、
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。
4、
【正確答案】ABCD
【答案解析】因?yàn)榘儇浬虉?chǎng)是一般納稅人，應(yīng)該在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(萬(wàn)元)
個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額=310÷(1+3%)×3%=9.03(萬(wàn)元)
5、
【正確答案】ABC
【答案解析】6月份委托加工業(yè)務(wù)，取得專用發(fā)票則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬(wàn)元;運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1.2×7%=0.084(萬(wàn)元)，7月份將委托加工收回貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，要視同銷售計(jì)算增值稅。銷項(xiàng)稅=80×(1+10%)×17%=14.96(萬(wàn)元)。9月份支付加工費(fèi)，由于已經(jīng)在6月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以9月份不再考慮進(jìn)項(xiàng)稅。
6、
【正確答案】BC
【答案解析】對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。燃油電廠從政府取得的財(cái)政專戶發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅。
7、
【正確答案】AD
【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡(jiǎn)易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額均不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。
8、
【正確答案】AD
【答案解析】應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，進(jìn)項(xiàng)不得抵扣;有機(jī)肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購(gòu)入的材料不得抵扣。
9、
【正確答案】AD
【答案解析】自2009年1月1日起，將部分金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由原來(lái)的13%低稅率恢復(fù)到17%，如銅礦砂及其精礦等;舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車，適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅;一般納稅人提供的加工修理勞務(wù)為17%稅率。
10、
【正確答案】AC
【答案解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅;代銷收取的手續(xù)費(fèi)，征收營(yíng)業(yè)稅。
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