點擊查看：2014年注冊會計師《稅法》選擇習(xí)題及解析匯總

　　1.家具廠(增值稅一般納稅人)銷售貨物30000元(不含稅)同時送貨上門，單獨收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為()。

　　A.5100元

　　B.5270元

　　C.5245.30元

　　D.5621.36元

　　【答案】C

　　【解析】[30000+1000÷(1+17%)]×17%=5245.30(元)。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

　　A.2400元

　　B.3773.08元

　　C.3800元

　　D.4500元

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)上述應(yīng)繳納增值稅=82400/(1+3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元)。

　　3.某商場(增值稅一般納稅人)受托代銷某服裝廠服裝當(dāng)月銷售代銷服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠(增值稅一般納稅人)結(jié)算，并按合同收取服裝廠代銷額20%的返還收入20000元;當(dāng)月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產(chǎn)品，一次收取進店費30000元，則()。

　　A.該商場當(dāng)期進項稅11623.93元，銷項稅14529.91元

　　B.該商場當(dāng)期進項稅14529.91元，銷項稅14735.90元

　　C.該商場當(dāng)期進項稅11623.93元，銷項稅18888.89元

　　D.該商場當(dāng)期進項稅14529.91元，銷項稅21794.87元

　　【答案】A

　　【解析】當(dāng)期進項稅=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);

　　當(dāng)期銷項稅=100000/(1+17%)×17%=14529.91(元)。

　　4.下列支付的運費中，不允許計算抵扣進項稅額的是()。

　　A.轎車廠銷售自產(chǎn)轎車支付的運輸費用

　　B.紡織廠外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運輸費用

　　C.機械廠外購銷售部門使用的小轎車支付的運輸費用

　　D.食品廠向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　【答案】C

　　5.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A.將外購的貨物用于基建工程

　　B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利

　　C.將外購的貨物無償贈送給外單位

　　D.將外購的貨物作為實物投資

　　【答案】AB

　　6.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2000元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣的進項稅()元。

　　A.13000

　　B.13140

　　C.17000

　　D.17340

　　【答案】B

　　【解析】該批業(yè)務(wù)可計算抵扣進項稅=100000×13%+2000×7%=13140(元)。

　　7.某卷煙廠(一般納稅人)2006年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼5萬元。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為()。

　　A.6.5萬元

　　B.7.15萬元

　　C.8.58萬元

　　D.8.86萬元

　　【答案】C

　　【解析】煙葉收購金額=50+5=55(萬元);煙葉稅應(yīng)納稅額=55×20%=11(萬元);準予抵扣進項稅=(55+11)×13%=8.58(萬元)。

　　8.某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點范圍)銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款150000元，增值稅25500元，2013年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。

　　A.計算增值稅銷項稅17528.89元

　　B.計算繳納增值稅2320元

　　C.計算繳納增值稅4640元

　　D.免稅

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納增值稅=120640÷(1+4%)×4%×50%=2320(元)。

　　9.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是(　)。

　　A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C.無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅

　　D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬未逾期且時間在1年以內(nèi)的，不計算繳納增值稅

　　【答案】D

　　10.企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有()。(2009年)

　　A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

　　B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

　　C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　D.汽車銷售公司銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

　　【答案】B

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