61 下列關(guān)于進(jìn)口貨物征稅的說法中正確的有(　　)。

　　A.來料加工貿(mào)易方式進(jìn)口國外的原材料、零部件等在國內(nèi)加工后復(fù)出口的，對進(jìn)口的料、件按規(guī)定給予免稅或減稅

　　B.對進(jìn)口貨物是否減免稅由國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，任何地方、部門都無權(quán)規(guī)定減免稅項(xiàng)目

　　C.進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關(guān)稅稅額，不包括消費(fèi)稅稅額

　　D.在計算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時不得抵扣任何稅額

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計稅價格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅稅額，所以選項(xiàng)C錯誤。

　　62 下列屬于由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)征收管理的稅種有(　　)。

　　A.車船稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。

　　63 稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人和組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟(jì)上的(　　)等。

　　A.債權(quán)關(guān)系

　　B.債務(wù)關(guān)系

　　C.供銷關(guān)系

　　D.股權(quán)控股關(guān)系

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　利害關(guān)系是指經(jīng)濟(jì)上的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，股權(quán)控股關(guān)系等。

　　64 納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有(　　)。

　　A.分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

　　B.未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

　　C.未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅

　　D.未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。

　　65 以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以.上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其任一機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，應(yīng)該是選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D，應(yīng)該是以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。

　　66 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地

　　C.未使用的機(jī)器設(shè)備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　67 非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下( )方法核定其應(yīng)納稅所得額。

　　A.按收入總額核定

　　B.按成本費(fèi)用核定

　　C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

　　D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

　　68 下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有(　　)。

　　A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍

　　B.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅

　　C.沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍

　　D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅。

　　69 國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定的處罰有(　　)。

　　A.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

　　B.非經(jīng)營活動違法行為設(shè)定罰款不得超過10000元

　　C.經(jīng)營活動有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

　　D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1000元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　非經(jīng)營活動中違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元;對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元，超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。

　　70 依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.居民用煤炭制品

　　D.肉桂油

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

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