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　　【單選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是( )。(2008年)

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　【會計在線解答】：

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，應(yīng)( )。

　　A.作為國家資本金處理

　　B.作為不征稅收入處理

　　C.作為免稅收入處理

　　D.確定應(yīng)稅收入

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出40萬元，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　【會計在線解答】：

　　【答案】C

　　【解析】職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬元)

　　軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費后的職工教育經(jīng)費的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬元)

　　合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。

　　【單選題】：

　　某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費用300萬元，各項與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費用20萬元，業(yè)務(wù)招待費60萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元，進入經(jīng)營期時，該企業(yè)選擇一次性攤銷籌建期費用的做法，該企業(yè)一次性攤銷的籌建費是( )萬元。

　　A.520

　　B.556

　　C.560

　　D.580

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)一次性攤銷的籌建費=200+300+20+60×60%=556(萬元)。

　　【單選題】：

　　2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。當(dāng)年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計( )萬元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入。業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不得超過當(dāng)年銷售收入的15%�？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費=2000×5‰=10(萬元)<30×60%=18(萬元);可扣除廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費=2000×15%=300(萬元);合計可扣除10+300=310(萬元)。

　　【單選題】：

　　2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不得超過年度利潤總額的12%部分，準予扣除的捐贈限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(萬元)

　　當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬元)

　　當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=213.6×25%=53.4(萬元)。

　　【單選題】：

　　下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是( )。

　　A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元

　　B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶完成交易，交易合同表明交易金額300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁中介公司傭金

　　C.丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶完成交易，交易合同表明交易金額500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁中介公司傭金

　　D.乙企業(yè)支付某中介個人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易

　　【會計在線解答】：

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。(2014年)

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動保護支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險費

　　D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。(2012年)

　　A.支付給母公司的管理費

　　B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金

　　D.赴災(zāi)區(qū)慰問時直接向災(zāi)民發(fā)放的慰問金

　　【會計在線解答】：

　　【答案】B

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