>>>>2016年注冊會計師考試《稅法》必備練習題匯總

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　　多選題

　　1.下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【參考答案】ABCD

　　2.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時負有印花稅和契稅的納稅義務

　　B.契稅的計稅依據(jù)為房屋權屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

　　C.契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在簽訂合同時就地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生

　　【參考答案】BCD

　　【解析】契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項不對。

　　3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

　　D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

　　【參考答案】ACD

　　【解析】連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅;居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，屬于居民納稅人。

　　4.下列關于轉(zhuǎn)讓定價和轉(zhuǎn)讓定價稅制的表述中，正確的有( )。

　　A.利用轉(zhuǎn)讓定價在跨國關聯(lián)企業(yè)之間進行收入費用分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一

　　B.世界轉(zhuǎn)讓定價稅制發(fā)展的一個重要趨勢是從事先約定向事后調(diào)整延伸，預約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小

　　C.轉(zhuǎn)讓定價稅制適用于國內(nèi)公司與國外關聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務和貸款等行為，不適用于個人

　　D.轉(zhuǎn)讓定價稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實質(zhì)上是關聯(lián)公司間的交易

　　【參考答案】ACD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的發(fā)展，是事后調(diào)整向事先約定延伸，預約定價協(xié)議開始大范圍實施，不是范圍縮小，所以B選項不對。

　　5.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。

　　A.古舊圖書

　　B.避孕藥品和用具

　　C.國家計劃內(nèi)出口的原油

　　D.來料加工復出口的貨物

　　【參考答案】ABD

　　【解析】自1999年9月1日起國家計劃內(nèi)出口的原油恢復按13%的退稅率退稅。

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