5.單選題

　　某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為(　)元。

　　A、9750

　　B、11158.75

　　C、11510

　　D、13000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費由于取得普通發(fā)票，所以進項稅不得抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉出。

　　準予抵扣的進項稅=100000×13%×(1-1/4)=9750(元)

　　6.單選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，外購原材料取得增值稅發(fā)票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(yè)的運輸費1800元，取得小規(guī)模納稅人運輸企業(yè)由稅務機關代為開具的增值稅專用發(fā)票。則可以抵扣的進項稅為(　)元。

　　A、2940.25

　　B、17054

　　C、79400.35

　　D、12584.03

　　【正確答案】B

　　【答案解析】進項稅額=100000×17%+1800×3%=17054(元)

　　7.單選題

　　某商業(yè)企業(yè)月初購進一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認證，另支付運輸企業(yè)不含稅運輸費1000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的8%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進項稅為(　)元。

　　A、12683.50

　　B、12613.2

　　C、12990

　　D、13670

　　【正確答案】B

　　【答案解析】可以抵扣的進項稅=(13600+1000×11%)×(1-8%)=12613.2(元)

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