| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
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6、下列不屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍的是( )。
A、光租
B、地鐵運(yùn)輸
C、城市輕軌運(yùn)輸
D、索道運(yùn)輸
7、甲企業(yè)將自己所有的一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，針對(duì)這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅
B、轉(zhuǎn)讓辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅
C、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅
D、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里的辦公桌椅、空調(diào)一并征收營(yíng)業(yè)稅
8、下列各項(xiàng)中，屬于物流輔助服務(wù)的是( )。
A、航空運(yùn)輸服務(wù)
B、城市輕軌運(yùn)輸
C、航空地面服務(wù)
D、地鐵運(yùn)輸
9、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)6月份銷售設(shè)備取得含稅收入1170萬元，銷售免稅產(chǎn)品100萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A、160
B、150
C、159.09
D、158
10、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅
D、銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000~10000元
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1、【答案】 B
【解析】 選項(xiàng)ACD屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。
2、【答案】 B
【解析】 煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)金額+煙葉稅)×13%=80×1.1×1.2×13%=13.73(萬元)
3、【答案】 A
【解析】 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，不征收營(yíng)業(yè)稅。
4、【答案】 C
【解析】 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品和納稅人(專門從事舊貨銷售的單位)銷售舊貨、免稅貨物(另有規(guī)定的除外)，都是不可以開具增值稅專用發(fā)票的。
5、【答案】 B
【解析】 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。
6、【答案】 A
【解析】 選項(xiàng)A屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃。
7、【答案】 B
【解析】 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并一并銷售附著于土地上的固定資產(chǎn)時(shí)，凡屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，征收增值稅。
8、【答案】 C
【解析】 選項(xiàng)A，航空運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，不屬于物流輔助服務(wù);選項(xiàng)B、D，城市輕軌運(yùn)輸、地鐵運(yùn)輸屬于交通運(yùn)輸業(yè)中的“陸路運(yùn)輸服務(wù)”。
9、【答案】 C
【解析】 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12×100÷(1170÷1.17+100)=1.09(萬元)，應(yīng)納稅額=1170÷1.17×17%-(12-1.09)= 159.09(萬元)
10、【答案】 C
【解析】 選項(xiàng)A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅;選項(xiàng)B，銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅;選項(xiàng)D，銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000~20000元。
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