參考答案：
1、
【正確答案】：A
【答案解析】：確定適用稅率：15000/15+1400-2000=400(元);適用稅率為5%。
2、
【正確答案】：B
【答案解析】：①應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000(元);②捐贈(zèng)貧困地區(qū)的扣除限額=16000×30%=4800(元);③向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額在稅前扣除;④應(yīng)納個(gè)人所得稅=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額;劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)】
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元(2011年9月份以后為3500元)，實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)及其他費(fèi)用。
5、
【正確答案】：B
【答案解析】：對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅= 10000÷10×3×2×20%×50%=600(元)
6、
【正確答案】：A
【答案解析】：年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
[48000-(2000-1500)]÷12=3958.33(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元
含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=[48000-125-(2000-1500)]÷(1-15%)=55735.29(元)
55735.29÷12=4644.61元，適用稅率15%，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=55735.29×15%-125=8235.29(元)
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個(gè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。
11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000+10000*6.8-4800)*45%-13505]*30000/(30000+10000×6.8)*24.5/30=7108.75 (元)
9、
【正確答案】：A
【答案解析】：財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅中允許扣除的修繕費(fèi)用每次800為限，一次扣不完的，下次可以繼續(xù)扣除，所以本題發(fā)生的修繕費(fèi)用在1月扣除800，二月可以繼續(xù)扣除800，三月扣除剩下的400，該年度總的個(gè)人所得稅=(2500-800-800)×10%+(2500-800-800)×10%+(2500-400-800)×10%+(2500-800)×10%×9=1840元
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時(shí)進(jìn)行抵免，但最多不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額。
該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：?jiǎn)T工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤價(jià))的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，故C選項(xiàng)表述正確。
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：個(gè)人所得稅法對(duì)稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。
13、
【正確答案】：D
【答案解析】：該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。
11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。
14、
【正確答案】：A
【答案解析】：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：同一件作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人，對(duì)我國(guó)的個(gè)人所得稅負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。
3、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人：
(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;
(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
4、
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項(xiàng)B、D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。
5、
【正確答案】：AC
【答案解析】：個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
6、
【正確答案】：AC
【答案解析】：個(gè)人獲得的不競(jìng)爭(zhēng)價(jià)款按偶然所得征收個(gè)稅;企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
7、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：
8、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。
9、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：個(gè)人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
10、
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)C屬于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。
11、
【正確答案】：AD
【答案解析】：個(gè)人所得稅的比例稅率適用于八個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目，包括選項(xiàng)A、D;選項(xiàng)B適用于九級(jí)超累稅率;選項(xiàng)C適用于五級(jí)超累稅率。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)10300666】
12、
【正確答案】：AC
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費(fèi)用。
13、
【正確答案】：ABCD
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